严格预算管理的规定包括哪些重要方面？

严格预算管理的规定通常包括以下几个方面：
一、预算编制方面
1. 准确性要求：预算数字应基于可靠的数据来源，例如历史数据、市场调研等。比如销售预算，要综合考虑过去的销售业绩、市场趋势、新客户开发计划等因素。
2. 完整性：涵盖所有可能的收支项目，不能遗漏重要项目。像企业除了日常运营成本外，还得考虑固定资产折旧、税费等项目。
3. 合理性：各项预算之间要有合理的逻辑关系。例如，生产预算的产量会影响直接材料采购预算、直接人工预算等。
二、预算审批方面
1. 分层审批：根据金额大小或项目重要性，设置不同层级的审批权限。小金额的预算调整可能部门主管就能审批，而大金额的资本性支出预算则可能需要高层甚至董事会审批。
2. 审批流程标准化：明确每个环节的审批职责和时间限制，避免拖延或推诿。
三、预算执行方面
1. 监控机制：建立定期的预算执行情况监控，如月度或季度的财务报告分析，及时发现偏差。
2. 控制措施：对于超支情况要有相应的控制措施，如暂停非必要开支、重新评估项目等。
四、预算调整方面
1. 严格条件：只有在特定的条件下才能进行预算调整，如市场发生重大变化、不可抗力事件等。
2. 审批程序：即使符合调整条件，也要按照规定的审批程序进行。
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在严格预算管理规定中，预算执行监控有以下要点：
一、对比与分析
1. 定期对比实际收支与预算：按照固定周期（如月、季）将实际发生的收入和支出与预算数字进行对比。例如，一家餐厅每月要对比食材采购实际花费与预算，如果超出太多就要分析原因。
2. 差异分析：找出实际与预算产生差异的原因，是市场价格波动、业务量变化还是其他因素。如上述餐厅食材采购超支，可能是因为当季食材供应不足导致价格上涨，也可能是菜单调整增加了某种昂贵食材的用量。
二、关键指标监控
1. 确定关键绩效指标（KPI）：这些指标能反映预算执行的关键信息。例如，对于销售部门，销售额、毛利率是重要KPI；对于生产部门，单位生产成本、生产效率是关键。
2. 预警机制：当KPI偏离预算设定的范围达到一定程度时，发出预警信号。比如，当企业的库存周转率低于预算设定的下限，就表明库存管理可能出现问题，需要及时关注。
三、责任追踪
1. 明确责任部门和人员：每项预算收支都应该有对应的负责部门或人员。如办公室负责办公用品采购预算，一旦超支就要追究办公室相关人员的责任。
2. 绩效关联：将预算执行情况与部门或个人的绩效挂钩，激励他们积极执行预算。
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在严格预算管理规定下，预算编制通常有以下流程：
一、目标设定
1. 战略规划分解：依据企业的长期战略目标，将其分解为年度或短期的预算目标。例如，企业战略是扩大市场份额，那么预算目标可能是年度销售额增长一定比例。
2. 上下结合：高层制定总体目标后，与各部门沟通协商，让基层员工参与目标设定，以确保目标的可行性。如销售部门根据自身市场拓展能力对销售额目标提出建议。
二、资料收集与分析
1. 内部数据收集：收集企业内部的历史财务数据、业务数据等。像生产部门要收集过往的产量、生产成本等数据。
2. 外部环境分析：研究市场趋势、行业动态、竞争对手情况等外部因素。例如，一家服装企业在编制预算时要考虑当季流行趋势、原材料市场价格走势以及竞争对手的新品推出计划。
三、预算草案编制
1. 部门预算编制：各部门根据目标和收集到的资料编制本部门的预算草案。如研发部门编制研发费用预算，包括人员工资、设备购置、实验耗材等费用。
2. 汇总与协调：由财务部门将各部门的预算草案进行汇总，并协调各部门之间的预算关系，避免冲突。例如，销售部门的销售计划要与生产部门的生产能力相匹配。
四、预算审核与批准
1. 内部审核：财务部门对汇总后的预算进行审核，检查其是否符合财务规则、目标要求等。
2. 高层批准：经过审核后的预算提交给高层管理层进行最终批准。
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