营运资本管理绩效：如何评估、受哪些因素影响及怎样提升？

要提升营运资本管理绩效，可以从以下几个方面入手：

• 优化应收账款管理：建立合理的信用政策，对客户进行信用评估，确定合适的信用期限、信用额度等。例如，对于信用较好的老客户可以给予适当较长的信用期，但对于新客户则要谨慎。这样有助于减少坏账风险，加速资金回收。
• 合理管理存货：根据市场需求预测来确定存货水平。避免过度库存积压占用资金，同时也要防止缺货导致销售机会损失。比如定期进行库存盘点和分析，采用先进先出的存货计价方法等。
• 优化应付账款管理：在不影响供应商关系的前提下，尽可能延长应付账款的付款周期，利用供应商提供的信用期为企业增加资金的使用时间。但也要注意按时付款以维护良好的商业信誉。

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营运资本管理绩效差通常有以下表现：

• 资金周转缓慢：如果应收账款回收周期过长，存货积压，而应付账款又不得不提前支付，这就会导致资金周转不灵。例如，本该30天收回的账款拖到60天，货物在仓库积压几个月都卖不出去。
• 流动性不足：企业经常面临现金短缺的情况，无法及时支付短期债务或者抓住一些突发的商业机会。比如突然有一笔优惠的原材料采购机会，但企业却没有足够的现金去购买。
• 盈利能力受影响：由于资金没有得到有效配置，可能导致企业的成本增加，利润下降。例如，过多的资金被占用在非盈利性的资产上，或者因为资金紧张而错过一些高利润的项目。

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营运资本管理绩效对企业发展至关重要，主要体现在以下几个方面：

• 保障企业生存：良好的营运资本管理绩效确保企业有足够的流动性来支付日常开支和短期债务。就像一个人每天都要有足够的钱买菜做饭一样，企业也需要足够的现金来维持运营。如果营运资本管理不善，企业可能面临资金链断裂的风险，从而无法生存下去。
• 提高盈利能力：有效的营运资本管理能够降低企业的资金成本，提高资金的使用效率。例如，合理安排存货和应收账款，可以减少资金的闲置和浪费，使资金更多地投入到盈利性项目中，从而增加企业的利润。
• 增强竞争力：在同行业中，营运资本管理绩效好的企业能够更灵活地应对市场变化。比如能够更快地推出新产品、扩大生产规模或者进行价格战等，因为他们有充足且高效运转的资金支持。

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衡量营运资本管理绩效主要有以下几个常见的指标：

• 营运资本周转率：等于销售收入除以平均营运资本。这个指标反映了营运资本在一定时期内的周转次数。周转次数越高，说明营运资本的运用效率越高。例如，如果一家企业的营运资本周转率从每年2次提高到3次，意味着同样的营运资本可以在一年内实现更多的销售收入。
• 现金周转期：计算公式为存货周转期 + 应收账款周转期 - 应付账款周转期。它表示企业从购买原材料支付现金到销售产品收回现金所需要的时间。现金周转期越短，说明企业的营运资本管理绩效越好。比如，企业A的现金周转期为30天，而企业B为60天，那么企业A在资金运作上更高效。
• 流动比率和速动比率：流动比率 = 流动资产 / 流动负债，速动比率=(流动资产 - 存货)/ 流动负债。这两个比率反映了企业短期偿债能力。虽然它们不是直接衡量营运资本管理绩效的指标，但与营运资本管理密切相关。一般来说，合理的流动比率和速动比率表明企业有较好的营运资本管理基础。

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