营运资金绩效管理内容包含哪些？

营运资金绩效管理主要包括以下方面：
- **资金流动性管理**：这是确保企业有足够资金来应对日常运营开销的关键。例如企业需要按时支付供应商货款、员工工资等，如果流动性不足，就会面临经营风险。要通过合理安排现金流，如优化应收账款的回收周期，不能让欠款拖太久影响资金回笼，同时也要合理安排应付账款的付款时间，在不损害供应商关系的前提下，尽可能延长付款周期。
- **资金效益性管理**：就是让每一笔营运资金都能产生最大效益。比如企业手头有一笔闲置资金，是放在银行吃微薄利息，还是投资到短期理财产品获取更高收益，这需要权衡风险和收益。又比如存货管理，存货太多占用大量资金还可能面临跌价风险，存货太少可能错过销售机会，所以要找到最佳存货量来提升资金效益。
- **资金风险性评估与管理**：企业面临各种风险对营运资金的影响。市场波动可能导致原材料价格上涨，从而增加存货成本；信用风险可能使应收账款无法收回变成坏账。要通过风险评估工具，提前识别这些风险，并采取相应措施，如购买信用保险来防范应收账款坏账风险等。
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衡量营运资金绩效管理的好坏可以从以下几个维度进行：
- **周转指标**：
- **应收账款周转率** = 营业收入÷平均应收账款余额。这个比率越高，说明应收账款回收速度越快，资金被占用的时间越短。例如一家企业，以前应收账款回收要3个月，现在通过优化信用政策和收款流程，缩短到2个月，这就是管理改善的表现。
- **存货周转率** = 营业成本÷平均存货余额。反映存货周转速度，周转率高意味着存货积压少，资金占用在存货上的时间短。如果一家服装企业，以前换季时还有很多旧款存货积压，经过调整产品策略和库存管理后，存货周转率提高，说明营运资金管理在这方面有成效。
- **应付账款周转率** = 营业成本÷平均应付账款余额。这个指标体现企业利用供应商信用的程度，适当延长应付账款周期有利于企业资金的周转，但也要注意维护良好的供应商关系。
- **效益指标**：
- **营运资金利润率** = 息税前利润÷平均营运资金余额。该指标反映了每单位营运资金所创造的利润，数值越高越好。
- **风险指标**：
- **现金流动比率** = 经营活动现金流量净额÷流动负债。它表示企业用经营现金偿还短期债务的能力，比率越高，偿债风险越低。
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提升营运资金绩效管理水平可以通过以下步骤：
一、优化资金结构
- **分析资产负债表**：确定企业目前的流动资产和流动负债的构成比例。如果流动负债过高，可能面临较大短期偿债压力，可以考虑适当增加长期负债或权益资本来优化结构。
- **调整融资策略**：根据企业发展阶段和资金需求特点，选择合适的融资渠道。例如成长型企业可以结合股权融资和适度的债务融资，既能满足资金需求又能控制财务风险。
二、加强应收账款管理
- **完善信用评估体系**：在与客户签订合同前，对客户的信用状况进行详细调查，包括财务状况、信用历史等。对于信用较差的客户，可以采取预付款或者更严格的信用期限。
- **积极催收款项**：建立专门的应收账款催收团队或者机制，按照账龄长短制定不同的催收策略。例如账龄较短的可以通过电话提醒，账龄较长的可以发送催款函甚至采取法律手段。
三、强化存货管理
- **精准预测需求**：通过市场调研、数据分析等手段，准确预测销售量和所需存货量。避免盲目生产或采购导致存货积压。
- **实施库存分类管理**：例如采用ABC分类法，将存货分为重点管理（A类）、一般管理（B类）和简单管理（C类），根据不同类别采取不同的库存控制策略。
四、优化应付账款管理
- **争取有利的付款条件**：在与供应商谈判时，争取更长的付款周期、折扣等优惠条件。但要注意保持良好的商业信誉。
- **合理安排付款顺序**：根据供应商的重要性、付款期限、是否有现金折扣等因素，合理安排应付账款的付款顺序。
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营运资金绩效管理对企业有着至关重要的意义：
- **维持企业生存**：
- 良好的营运资金绩效管理能够确保企业有足够的现金来支付日常开支，如水电费、员工工资等。如果营运资金管理不善，资金链断裂，企业就会面临停产甚至破产的危险。就像人没有血液供应就无法生存一样，企业没有充足的营运资金就难以持续经营。
- **提升竞争力**：
- 在同行业中，营运资金管理高效的企业往往具有更大的优势。例如，通过优化应收账款管理，企业可以更快地回笼资金，从而有更多资金投入研发、扩大生产或者降低产品价格吸引顾客。
- 有效的存货管理可以减少库存积压，使企业能够更快地推出新款式、新产品，满足市场需求，比竞争对手更敏捷地适应市场变化。
- **促进企业发展**：
- 当营运资金绩效管理到位时，企业可以利用闲置资金进行投资或者扩大生产规模。例如企业可以投资新的生产线、开拓新的市场，从而实现业务增长和规模扩张。
- 合理安排应付账款也有助于企业与供应商建立良好关系，获得更有利的采购条件，进一步降低成本，为企业发展奠定基础。
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