集团全口径预算管理包含哪些内容与流程？

集团全口径预算管理是一种全面覆盖集团内所有收支项目、业务单元以及各类资源的预算管理体系。它包括了集团总部、下属子公司、分支机构等各个层面的财务预算（如收入预算、成本预算、资金预算等）、业务预算（例如销售业务量预算、生产计划预算等）以及资本预算（像固定资产投资预算等）。这种管理方式有助于集团整体资源的优化配置，提高决策效率，加强风险控制等。如果您想深入了解如何在集团内部实施这样的管理，可以点击免费注册试用我们的预算管理方案，获取更多详细信息。

集团全口径预算管理具有多方面的优势。首先，从战略层面看，它有助于集团将战略目标细化到各个部门和业务单元，确保全体成员朝着同一个战略方向前进。例如，通过制定全口径预算，可以明确各业务板块的资源分配，使战略规划落地实施。

在资源整合方面，能够全面统筹集团内的人力、物力、财力等资源，避免资源的闲置和浪费。比如，集团内某子公司有闲置设备，而另一家子公司正好需要，通过全口径预算管理可以协调调配。

在风险防控上，由于涵盖全口径的收支等情况，可以提前预测可能面临的财务风险并制定应对策略。如市场波动导致销售收入减少时，预算管理可以预警并调整成本预算。

最后，在绩效评价方面，全口径预算为考核各部门和子公司提供了客观依据。不同业务单元是否完成预算指标一目了然。

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建立集团全口径预算管理体系可以按照以下步骤进行：

1. **组织架构与制度建设**：
       - 成立专门的预算管理委员会，成员包括集团高层、各业务部门负责人等，负责预算的决策、审批等重要事项。
       - 制定完善的预算管理制度，明确预算编制、审核、执行、调整、考核等各环节的流程和规范。
   
2. **目标设定与分解**：
       - 根据集团的战略目标，确定年度或长期的预算总目标，如总体利润目标、市场份额目标等。
       - 将总目标层层分解到各个子公司、部门甚至项目小组，确保每个层级都清楚自己的预算任务。
   
3. **数据收集与预算编制**：
       - 收集历史数据、市场信息、行业动态等作为预算编制的基础数据。
       - 各业务单元按照统一的模板和要求编制预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
   
4. **预算审核与汇总**：
       - 预算管理委员会对各部门提交的预算草案进行审核，重点审查合理性、可行性等。
       - 将审核通过的预算草案进行汇总，形成集团全口径预算方案。
   
5. **预算执行与监控**：
       - 各部门严格按照预算执行各项业务活动，并及时反馈执行情况。
       - 建立预算监控机制，通过信息化系统等手段实时监控预算执行进度，发现偏差及时预警。
   
6. **预算调整与考核**：
       - 当遇到重大市场变化等特殊情况时，按照规定的程序对预算进行调整。
       - 在预算期末，对各部门的预算执行结果进行考核，兑现奖惩措施。