预算评审及绩效管理工作包含哪些内容？

做好预算评审工作可以从以下几个方面着手：
一、前期准备
1. 明确评审目标：是为了控制成本、优化资源分配还是确保合规性等。例如，如果是控制成本，就要着重审查各项费用的合理性。
2. 收集资料：包括项目计划书、市场调研报告、历史数据等。比如一个建筑项目，要收集建材价格走势、类似项目的造价等资料。
二、评审过程
1. 审查预算编制的合理性：查看预算是否按照相关标准和规定编制，如政府项目需遵循财政部门规定的预算科目和定额标准。
2. 分析成本构成：对各项成本进行分解，判断其必要性和准确性。以软件开发项目为例，要分析人力成本、设备采购成本、软件授权成本等是否合理。
3. 风险评估：考虑预算执行过程中可能遇到的风险，如物价上涨、政策变化等，并预留一定的风险准备金。
三、后期总结
1. 汇总评审结果：形成清晰的评审报告，指出预算的优点和存在的问题。
2. 反馈与改进：将评审结果反馈给预算编制部门，督促其进行改进。
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预算评审对绩效管理有着重要的助力作用：
一、目标协同方面
1. 预算评审能够确保预算分配与绩效目标相一致。例如，在一个销售部门，通过预算评审确定用于市场推广、人员培训等方面的预算，这些预算的投入是为了实现提高销售额、市场占有率等绩效目标。如果预算评审发现某项预算与绩效目标脱节，就可以及时调整。
2. 它为绩效管理提供了资源保障基础。只有合理的预算安排，才能使员工有足够的资源去达成绩效目标。就像一个生产车间，如果预算评审不合理导致原材料采购预算不足，员工即使努力工作也难以达到产量的绩效目标。
二、监控与评价方面
1. 在绩效监控过程中，预算执行情况是一个重要的指标。预算评审确定的预算指标可以作为绩效监控的基准。如果预算超支或者节约幅度异常，可能意味着绩效执行过程中存在问题。例如，某项目预算评审设定了研发费用的上限，在绩效监控中发现研发费用远超预算，可能是研发方向出现偏差或者研发效率低下。
2. 对于绩效评价来说，预算评审结果可以作为参考依据。如果一个部门在预算范围内高效地完成了任务，说明其绩效表现良好。反之，如果频繁超预算且没有达到预期成果，绩效评价就会受到影响。
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在绩效管理工作中运用预算评审结果可以按以下方式进行：
一、目标设定调整
1. 根据预算评审结果重新审视绩效目标的可行性。如果预算评审发现某项业务的资金投入远低于预期，但又必须完成一定的产出，那么就需要调整绩效目标的量化指标。例如，市场推广预算减少，可能需要降低市场份额增长的绩效目标值。
2. 明确预算限制下的绩效优先顺序。当预算有限时，通过预算评审结果确定哪些绩效目标是最重要的。比如，在研发预算削减的情况下，确定重点研发项目的绩效目标优先保障，而其他非核心项目的绩效目标可以适当调整或延迟。
二、激励机制设计
1. 将预算执行情况纳入绩效奖金的考核因素。如果员工在预算范围内出色地完成了工作任务，给予额外的奖金激励；反之，如果超预算且绩效不佳，扣除相应奖金。例如，一个项目团队在预算评审确定的成本范围内提前完成项目并达到质量标准，就应该得到奖励。
2. 在员工晋升考核中考虑预算管理能力。如果一个员工在负责项目时，能够通过合理的预算规划和严格的预算执行取得良好的绩效成果，在晋升时应给予优先考虑。
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预算评审与绩效管理工作的协同存在以下难点：
一、目标不一致
1. 预算评审往往侧重于成本控制和资源分配的合理性，而绩效管理更关注目标的达成和员工的激励。例如，预算评审可能会为了节省成本而削减某项业务的预算，但这可能会影响到该业务部门的绩效目标实现，导致员工积极性受挫。
2. 不同部门对于两者的侧重点理解不同。财务部门主导预算评审时可能更注重数字上的精确性，而业务部门在绩效管理中更关注实际业务成果，这种差异容易导致协同困难。
二、数据整合难
1. 预算评审和绩效管理所依赖的数据来源不同。预算评审主要依据财务数据、市场价格等，而绩效管理还需要业务运营数据、员工工作记录等。整合这些数据难度较大，例如一个企业要评估销售部门的绩效，既要结合销售预算评审数据，又要统计销售人员的拜访客户数量、订单成交率等业务数据。
2. 数据更新频率不一致。预算数据可能按季度或年度更新，而绩效数据可能需要实时或月度更新，这使得二者在协同过程中数据难以同步匹配。
三、沟通协调障碍
1. 涉及多个部门的参与，各部门之间缺乏有效的沟通机制。比如，预算评审部门与绩效管理部门在工作流程、时间安排等方面没有很好的衔接，容易造成工作延误或重复劳动。
2. 缺乏共同的语言和衡量标准。财务人员在预算评审中的术语和算法可能不为业务人员所理解，而业务人员关注的绩效指标在预算评审中难以准确体现，从而影响协同效果。
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