全面预算管理体制包括的多方面关键要素

全面预算管理体制通常包括以下几个要素：预算目标、预算编制、预算执行、预算监控和预算考核。
一、预算目标
这是整个预算管理的起点和方向，明确企业在一定期间内的经营目标，如销售额、利润额等，为后续的预算编制提供依据。
二、预算编制
1. 确定预算编制的流程，例如是自上而下还是自下而上。
2. 涉及到不同部门的预算编制，像销售部门的销售预算、生产部门的生产预算等。
三、预算执行
1. 各部门按照预算计划开展工作，确保资源的合理分配和使用。
2. 比如采购部门按预算采购原材料，销售部门努力达成销售预算目标。
四、预算监控
1. 在执行过程中实时监控预算的执行情况，及时发现偏差。
2. 可以利用财务数据以及非财务指标进行监控。
五、预算考核
1. 根据预算执行结果对各部门和员工进行考核评价。
2. 考核结果与奖惩挂钩，激励员工积极完成预算目标。

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在全面预算管理体制中，多个部门都会参与其中：
一、销售部门
1. 负责制定销售预算，预测销售量、销售额等。
2. 因为他们最了解市场动态和客户需求，他们的预算直接影响到企业的收入预期。
二、生产部门
1. 根据销售预算制定生产预算，确定产量、生产进度等。
2. 要考虑原材料供应、设备产能等因素。
三、采购部门
1. 依据生产预算编制采购预算，采购原材料、零部件等物资。
2. 需关注市场价格波动，确保以合理成本采购物资。
四、财务部门
1. 统筹整个预算编制工作，汇总各部门预算，形成企业总预算。
2. 进行预算的资金安排、成本核算等财务相关工作。
五、人力资源部门
1. 制定人力成本预算，包括人员工资、福利、培训费用等。
2. 根据企业战略和业务需求规划人员数量和结构。

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全面预算管理体制中的决策机制具有以下特点：
一、分层决策
1. 一般会有高层决策层，负责重大预算事项的决策，如整体预算目标的设定、战略预算的调整等。他们从企业整体战略出发，考虑宏观经济环境、行业竞争态势等因素。
2. 中层管理部门则在高层决策的框架下，对本部门相关预算进行决策，例如部门预算的内部调配，根据业务变化调整本部门预算分配等。
二、多维度决策依据
1. 财务指标是重要依据，如利润、现金流、资产负债率等。当这些指标出现异常波动时，可能触发预算决策的调整。
2. 非财务指标也不可忽视，像市场份额的变化、客户满意度、新产品研发进度等。如果市场份额大幅下降，可能需要调整销售预算或者市场推广预算。
三、决策流程
1. 首先由相关部门提出预算决策需求，例如销售部门因市场拓展需要增加预算。
2. 然后经过内部审核环节，财务部门会评估其对整体预算的影响。
3. 最后由决策层根据综合情况做出决策。

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全面预算管理体制中的信息反馈机制如下：
一、定期报告制度
1. 各部门按规定周期（如月度、季度）向预算管理部门提交预算执行报告，报告内容包括实际收支、业务量完成情况等与预算对比的数据。
2. 例如销售部门汇报实际销售额、销售区域的业绩达成情况，生产部门报告产量、生产成本等情况。
二、预警机制
1. 设置关键指标的预警阈值，当实际数据偏离预算达到一定程度（如某项费用超支10%）时自动发出预警信号。
2. 预警信号可以通过专门的软件系统或者内部通知等方式传递给相关人员，如部门负责人、财务经理等。
三、专项反馈
1. 对于特殊情况或重大项目，设立专项反馈渠道。例如企业开展大型投资项目，项目组要及时反馈项目预算执行中的问题，如遇到工程延误导致成本增加等情况。
2. 这种反馈能够让决策层迅速掌握关键信息并采取应对措施。

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