营运资金管理绩效体现在哪些方面？

营运资金管理绩效主要体现在以下几个方面：

• 流动性方面：良好的营运资金管理能确保企业有足够的资金来偿还短期债务。例如，流动比率（流动资产与流动负债之比）和速动比率（扣除存货后的流动资产与流动负债之比）保持在合理水平，表明企业在短期内不会面临资金链断裂风险。如果流动比率过低，可能意味着企业短期偿债能力弱；过高则可能表示资金闲置。
• 运营效率方面：存货周转率、应收账款周转率和应付账款周转率是关键指标。存货周转率高说明存货周转速度快，企业库存管理较好，不会积压太多货物占用资金。应收账款周转率高表示企业收账速度快，资金回笼及时。应付账款周转率反映企业对供应商付款的速度，合理利用应付账款期限可以增加企业自身的营运资金可用时间，但如果周转率过低可能影响企业信誉。
• 盈利能力方面：有效的营运资金管理能够提高企业的盈利能力。当企业减少不必要的营运资金占用，资金可以更多地投入到盈利性项目中，从而增加利润。例如，降低存货成本、减少坏账损失等都有助于提升盈利水平。

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评估营运资金管理绩效可以通过以下几种方式：

1. 财务比率分析
   • 计算前面提到的流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率和应付账款周转率等指标。对比同行业标准或者企业自身的历史数据，如果这些比率朝着有利方向发展，说明营运资金管理绩效在改善。
2. 现金转换周期（CCC）
• CCC = 存货周转天数 + 应收账款周转天数 - 应付账款周转天数。这个周期越短，表明企业营运资金周转越快，营运资金管理绩效越高。例如，一家企业将存货周转天数从60天降到40天，应收账款周转天数从45天降到30天，应付账款周转天数从30天提高到35天，那么它的现金转换周期就会大幅缩短，资金使用效率大大提高。
3. 营运资金占用水平分析
   • 观察营运资金在总资产中的占比，如果占比过高，可能表示企业营运资金管理存在问题，资金被过度占用；反之，如果占比过低且不影响企业正常运营，说明企业在营运资金管理上较为高效。

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营运资金管理绩效不佳通常有以下表现：

• 资金流动性差
  • 流动比率和速动比率过低，导致企业经常面临短期债务偿还压力。例如，企业总是无法按时支付短期借款利息或者货款，这可能是因为流动资产不足或者存货积压难以变现。
• 运营效率低下
  • 存货周转率低，仓库里堆满了滞销商品，占用大量资金。应收账款周转率低，很多客户欠款不能及时收回，造成资金回笼缓慢。而应付账款周转率过高，过早地支付给供应商，没有充分利用应付账款的信用期来增加自己的营运资金。
• 盈利能力受损
  • 由于营运资金管理不善，过多的资金被占用在非盈利项目上，比如大量的库存仓储成本、坏账损失等，导致企业利润下降。而且可能因为资金紧张错过一些有利可图的投资机会。

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