绩效预算和预算绩效管理是什么？如何运作及面临哪些挑战？

绩效预算主要侧重于将预算与绩效相联系，是以结果为导向的预算编制方法，重点在于如何在预算分配时考虑项目或部门的绩效目标设定。例如，一个项目如果预期能带来更高的效益，那么在绩效预算体系下可能会获得更多的资金支持。

而预算绩效管理则是一个更为广泛的概念，它涵盖了预算编制、执行、监督、评价和反馈等全过程，旨在通过一系列管理手段确保预算资金能够有效实现绩效目标。它不仅关注预算的分配依据绩效，还包括对预算执行过程中的监控以及最后的绩效评价等环节。

总的来说，绩效预算是预算绩效管理中的一个重要环节，如果您想深入了解更多关于如何有效实施这两种管理方式，可以点击免费注册试用我们的财务管理咨询服务，让您的企业财务更加科学合理地运行。

开展绩效预算工作可以按照以下步骤进行：

1. 第一步：明确组织战略目标。只有先确定了公司整体想要达到的目标，才能知道各个项目或者部门的绩效目标该怎么定。比如公司战略是扩大市场份额，那么市场部门的绩效目标可能就是提高市场推广活动的有效性以吸引更多客户。

2. 第二步：设定绩效指标。这些指标要能够量化、可衡量。例如对于销售部门，可以设定销售额、销售增长率等作为绩效指标。

3. 第三步：成本 - 效益分析。评估每个项目或者部门达成绩效目标所需的成本，以及可能带来的收益。例如一个新产品研发项目，要计算投入的研发费用，以及预计产品上市后的销售收入和市场份额增长带来的效益。

4. 第四步：预算分配。根据绩效指标和成本 - 效益分析结果，进行预算分配。绩效高、成本效益好的项目或部门可以获得更多的预算。

5. 第五步：持续监测和调整。在预算执行过程中，要不断监测绩效指标的完成情况，如果发现偏差，及时调整预算或者绩效目标。

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预算绩效管理对企业有着多方面的重要意义：

• 资源优化配置方面：通过预算绩效管理，企业能够清晰地了解每个项目或者部门的绩效产出与资源投入情况。这样就可以将更多的资源投向那些绩效高的项目或者部门，避免资源浪费在低效的业务上。例如，企业内部有A和B两个生产车间，A车间单位成本产生的效益远高于B车间，那么企业就可以在预算分配时倾向于A车间，提升整体效益。

• 提高决策科学性：以准确的绩效数据为依据来制定预算决策，减少盲目性。比如企业要决定是否继续投资某条产品线，通过预算绩效管理中的绩效评价，可以得知这条产品线过去的盈利情况、市场占有率变化等，从而做出更科学的决策。

• 增强企业竞争力：有效的预算绩效管理有助于企业降低成本、提高效率、提升产品和服务质量，从而在市场竞争中占据优势。例如，通过对销售部门的预算绩效管理，促使其改进销售策略，提高销售业绩，进而提升企业的整体竞争力。

• 内部管理的改善：促使各部门更加注重自身的绩效目标达成，加强部门之间的协作与沟通。因为预算绩效管理往往涉及到多个部门之间的协同工作，如财务部门与业务部门在预算编制和执行中的配合等。

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做好预算绩效管理中的绩效评价可以从以下几个方面入手：

1. 确定评价指标体系：要建立全面、科学、合理的评价指标体系。指标既要包括财务指标如成本控制率、利润完成率等，也要包括非财务指标如顾客满意度、员工培训效果等。例如对于一个酒店企业，除了关注营业收入等财务指标外，还要关注客房入住率、顾客投诉率等非财务指标。

2. 选择合适的评价方法：常见的评价方法有比较法、因素分析法、成本效益分析法等。比较法可以对比不同部门或者项目之间的绩效；因素分析法可以分析影响绩效的各种因素及其影响程度；成本效益分析法用于评估投入成本与产出效益之间的关系。根据实际情况选择合适的方法或者多种方法结合使用。

3. 收集准确的数据：数据的准确性是绩效评价的基础。要从各个渠道收集与评价指标相关的数据，如财务报表、业务统计数据、顾客调查数据等。比如要评价销售部门的绩效，就要收集销售额、销售订单数量、新客户开发数量等数据。

4. 客观公正的评价：评价过程中要排除主观因素干扰，按照既定的指标体系和评价方法进行评价。可以建立评价小组，小组成员来自不同部门，以保证评价的客观性。

5. 及时反馈与应用结果：将绩效评价结果及时反馈给相关部门或者项目团队，并且将结果应用于后续的预算调整、奖惩措施、战略规划等方面。例如，如果一个部门绩效评价结果不佳，在下一年度的预算分配中可能会减少其预算额度，同时督促其改进工作。

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