预算绩效全流程管理：企业提升效益的全方位攻略

预算绩效全流程管理就是对预算从编制、执行到评价的全过程进行绩效管理。具体来说，首先在编制阶段，要设定明确的绩效目标，这些目标要与组织的战略目标相契合。例如，一家制造企业制定年度生产预算时，绩效目标可能包括提高生产效率、降低成本等。
接着在执行过程中，要实时监控预算的使用情况与绩效目标的达成进度。如果发现偏差，要及时调整策略。比如，若发现某项成本支出过高影响了降低成本的绩效目标，就要分析原因，可能是原材料采购价格上涨或者生产环节浪费严重，然后针对性地采取措施。
最后在评价阶段，要全面评估预算执行的结果与绩效目标的实现程度。这有助于总结经验教训，为下一轮预算编制提供参考。
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要做好预算绩效全流程管理中的预算编制，可以按照以下步骤：

1. 明确目标：根据组织战略目标确定预算绩效目标。例如，如果公司战略是扩大市场份额，那营销费用预算的绩效目标可能是提高品牌知名度和增加新客户数量。
2. 收集信息：收集内外部相关信息。内部包括各部门的工作计划、人员安排等；外部包括市场趋势、竞争对手情况等。比如，一家电商企业在编制预算时，要考虑到行业内其他电商平台的促销活动情况。
3. 细化预算：将总体目标分解到各个部门和项目上。以一个项目型公司为例，每个项目都要有自己的预算，包括人力成本、材料成本、设备租赁成本等。
4. 审核与调整：由相关部门和管理层进行审核，确保预算合理、绩效目标可行。如果发现某个部门的预算过高且绩效目标不明确，就需要调整。
   

在预算绩效全流程管理的执行监控中，有以下几个要点：

• **成本监控**：密切关注各项成本支出是否在预算范围内。例如，一个软件开发项目，要监控程序员的工时成本、服务器租赁成本等，如果发现成本超支，要及时查找原因，是因为项目范围扩大还是资源浪费。
• **进度监控**：对比实际进度与计划进度。对于一个建筑工程来说，要检查工程是否按照预定的时间表进行，如果延误，会影响整体的绩效目标达成，如不能按时交付导致违约风险。
• **绩效指标监控**：定期检查绩效指标的完成情况。如一家销售公司，要监控销售额、市场占有率等绩效指标，如果销售额未达到预期，可能需要调整销售策略。
• **风险管理**：识别执行过程中的风险并及时应对。例如，政策变化可能影响企业的进出口业务预算执行，要提前做好预案。
  

评价预算绩效全流程管理的效果可以从以下几方面进行：

• **目标达成情况**：这是最直接的评价标准。查看最初设定的绩效目标是否实现，例如，企业设定的年度利润增长10%的预算绩效目标，如果实现了则说明在一定程度上管理是有效的。如果未实现，要分析是市场环境因素还是管理内部因素导致的。
• **资源利用效率**：评估预算资金、人力等资源是否得到有效利用。比如，对比不同部门的人均产出，如果某部门花费大量预算但产出较低，说明在资源利用上存在问题。
• **流程合规性**：检查整个预算绩效流程是否符合相关规定和内部制度。如果存在违规操作，即使绩效目标达成，也不能说明管理是完全有效的。
• **持续改进能力**：看是否能从本次预算绩效全流程管理中总结经验教训，为下一次管理提供改进方向。例如，能否根据上一年度的预算执行情况优化下一年度的预算编制方法。