《如何提升有营运资金管理绩效？全方面解读与策略》

要提升营运资金管理绩效，可以从以下几个方面入手：

• 优化应收账款管理。缩短收款周期，比如制定更严格的信用政策，对于信用期较长的客户进行重新评估，必要时减少信用额度或缩短信用期。同时，加强应收账款的催收工作，可以建立专门的催收团队或者采用有效的催款流程，例如先发送催款函，然后电话跟进等。

• 合理管理存货水平。既不能过多积压库存占用资金，也不能出现缺货导致销售机会丧失。通过市场预测，准确把握销售量，采用先进的库存管理系统，如经济订货量模型（EOQ）来确定最佳订货量。例如，如果是一家服装企业，要考虑季节因素、流行趋势等对销量的影响。

• 优化应付账款管理。在不影响供应商关系的前提下，尽量延长付款周期，争取更有利的付款条件。但也要注意不要逾期付款，以免损害企业信誉。

• 提高资金的运营效率。确保闲置资金能够得到合理的利用，例如可以进行短期投资，但要注意风险控制。

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营运资金管理绩效不佳主要有以下表现：

• 现金短缺频繁。日常运营中经常面临资金紧张，无法按时支付货款、员工工资等费用，需要频繁借款或延迟付款。例如，每个月到了发工资的时候，就发愁钱不够。

• 应收账款回收困难。账龄过长，大量资金被客户占用，导致资金回笼慢。就像把东西卖给别人了，但是钱一直收不回来，钱都在别人口袋里，自己干着急。

• 存货积压严重。仓库里堆满了货物卖不出去，占用了大量资金。比如生产了很多过时款式的手机，市场需求低，只能堆在仓库里，钱却已经投进去了。

• 应付账款压力大。没有合理利用应付账款的账期，过早付款或者因为信誉问题被迫接受较短的付款期限，增加了资金流出压力。

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影响营运资金管理绩效的因素如下：

• 外部环境因素：

  • 宏观经济形势。在经济不景气时，消费者购买力下降，企业销售额减少，应收账款回收难度增大，存货积压风险增加。比如在金融危机期间，很多企业面临产品滞销，资金回笼缓慢的问题。

  • 行业竞争状况。竞争激烈的行业，为了吸引客户可能会提供更宽松的信用条件，从而影响应收账款管理；同时，为了保证供货及时性，可能会增加存货储备，这些都会影响营运资金管理绩效。

• 内部管理因素：

  • 企业战略决策。例如企业选择扩张战略，大规模投资新项目，可能会导致营运资金紧张。如果决策失误，新投资项目没有带来预期收益，还会加重营运资金管理的负担。

  • 财务管理水平。包括财务人员的专业能力、资金预算编制的准确性等。如果财务人员不能准确预测资金需求和流入流出情况，就很难做好营运资金管理。

  • 业务流程效率。例如采购流程繁琐，可能会导致原材料供应不及时，影响生产，进而影响存货管理和销售，最终影响营运资金管理绩效。

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评估营运资金管理绩效可以采用以下方法：

• 营运资金周转率分析：

  • 计算营运资金周转率 = 销售收入÷平均营运资金。该比率越高，说明营运资金周转速度越快，营运资金管理绩效越好。例如，A企业销售收入为1000万，平均营运资金为200万，则营运资金周转率为5次，表示营运资金每年周转5次。

  • 还可以进一步细分，分别计算应收账款周转率、存货周转率和应付账款周转率。应收账款周转率 = 赊销收入净额÷平均应收账款余额，反映应收账款的回收速度；存货周转率 = 销售成本÷平均存货余额，体现存货的周转情况；应付账款周转率 = 赊购金额÷平均应付账款余额，显示企业对供应商欠款的偿还速度。

• 现金周期分析：现金周期 = 存货周转天数 + 应收账款周转天数 - 应付账款周转天数。现金周期越短，表明企业在营运资金管理上越有效率。例如，如果存货周转天数为30天，应收账款周转天数为40天，应付账款周转天数为50天，那么现金周期就是20天。

• 营运资金结构分析：关注营运资金各组成部分占总资产或流动资产的比例是否合理。比如，理想状态下，应收账款不应占流动资产过高比例，存货也要保持在合理水平等。

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