固定资产管理内控风险点有哪些？你都知道吗？

固定资产管理内控常见风险点有以下几个方面：

• 资产购置环节：
  • 缺乏合理规划，可能导致重复购置。例如，各部门之间未沟通协调，都购买了相同功能的设备。
  • 采购流程不规范，易滋生舞弊行为。如没有严格的招投标程序，相关人员可能与供应商勾结，抬高价格谋取私利。
• 资产验收环节：
  • 验收不及时或者不严格，可能接收存在质量问题的资产。比如新购设备到货后，没有仔细检查就入库，后续使用时才发现故障。
• 资产登记环节：
  • 信息记录不准确，如资产的型号、规格、购置日期等录入错误，影响后续的折旧计算和盘点工作。
  • 未及时更新资产信息，例如资产发生转移、维修、报废等情况后，系统或台账未同步修改。
• 资产盘点环节：
  • 盘点周期过长，容易造成资产丢失或账实不符而未能及时发现。
  • 盘点过程不严谨，工作人员敷衍了事，没有认真核对资产的实际数量和状态。
• 资产处置环节：
  • 处置流程不透明，可能导致国有资产流失等情况。比如低价变卖资产，没有按照规定进行评估和公开招标。
  • 审批手续不全，随意处置固定资产，缺乏必要的监管。

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防范固定资产管理内控风险点可从以下步骤着手：

1. 完善制度建设：
   • 建立健全固定资产购置制度，明确购置流程，包括需求提出、预算编制、审批、采购方式等，确保购置合理且合规。
   • 制定严格的验收制度，规定验收标准、参与人员等，保证资产质量符合要求。
   • 规范资产登记、盘点和处置制度，详细规定各项操作流程和责任主体。
2. 加强人员培训：
   • 对涉及固定资产管理的人员进行定期培训，包括财务人员、资产管理员、使用部门人员等。
   • 培训内容涵盖资产管理政策法规、内控制度、操作流程等，提高人员的业务水平和风险意识。
3. 强化监督机制：
   • 设立内部审计部门或岗位，定期对固定资产管理进行审计，检查内控制度的执行情况。
   • 建立举报机制，鼓励员工对固定资产管理中的违规行为进行举报。
4. 利用信息化手段：
   • 引入固定资产管理软件，实现资产全生命周期的动态管理，如实时跟踪资产的购置、使用、维修、处置等情况。
   • 通过信息化系统设置权限管理，不同岗位人员只能进行其权限范围内的操作，保障数据安全和操作规范。

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固定资产管理内控风险点对企业财务有诸多影响：

• 成本核算方面：
  • 如果购置环节存在风险，高价购入固定资产，会直接增加企业的成本支出，降低利润空间。
  • 资产登记不准确，折旧计算就会出错。例如，资产使用年限登记错误，可能导致折旧计提过多或过少，影响成本的准确性。
• 资产价值反映方面：
  • 盘点不及时或不严谨，账实不符情况严重，会使财务报表上的资产价值不能真实反映企业实际拥有的资产情况，误导投资者和其他利益相关者。
• 现金流方面：
  • 处置环节的风险，如未经合理评估低价处置资产，会减少企业的现金流入。同时，如果购置时资金使用不合理，也会影响企业的现金流安排。
• 税务方面：
  • 折旧计算错误会影响企业所得税的计算，可能导致多交或少交税款，带来税务风险。

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