固定资产货币资金管理：企业该如何做好？

做好固定资产货币资金管理，可以从以下几个方面入手：
1. **建立完善的管理制度**
- 对于固定资产，要详细记录资产的购入日期、价值、折旧方法等信息。例如，新购买一台设备，就要马上登记它的品牌、型号、价格，然后根据公司规定的折旧年限和方法计算每月折旧额。
- 针对货币资金，制定严格的收支流程。像每一笔收入和支出都要有相应的审批环节，防止资金滥用。
2. **定期盘点与核对**
- 固定资产要定期进行实地盘点，确保账实相符。比如每季度组织一次全面盘点，查看有没有设备丢失或者损坏没有记录的情况。
- 货币资金要每日核对账目，保证银行存款日记账和银行对账单一致。
3. **合理规划资金用途（SWOT分析角度）**
- 优势（Strengths）：如果公司有较多的货币资金储备，这是一个优势，可以考虑用于更新固定资产，提高生产效率。例如，用闲置资金购买更先进的生产设备，能够增加产品产量和质量。
- 劣势（Weaknesses）：若固定资产老化且缺乏资金更新，就会影响企业竞争力。这时要谨慎安排资金，优先满足关键设备的更新需求。
- 机会（Opportunities）：市场上出现新的投资机会或者有利的固定资产采购时机时，要权衡公司的货币资金状况和风险承受能力去把握。
- 威胁（Threats）：经济环境不稳定或者竞争对手低价倾销时，要保留足够的货币资金以应对危机，避免过度投资固定资产。
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固定资产货币资金管理常见的风险如下：
1. **固定资产方面**
- **折旧计算错误风险**：如果折旧方法选择不当或者计算有误，会导致资产账面价值不准确。例如，本来应该采用加速折旧法的高损耗设备采用了直线折旧法，会使前期成本核算偏低。
- **资产流失风险**：缺乏有效的监管，可能出现固定资产被盗用、私自变卖等情况。就像一些小型工具如果没有专人管理，很容易被员工私自拿走。
- **资产闲置浪费风险**：盲目购置固定资产而不考虑实际需求，造成设备闲置，占用资金。比如有些企业看到同行购买了新设备，自己也跟风购买，但实际上并没有足够的业务量来使用该设备。
2. **货币资金方面**
- **资金挪用风险**：没有严格的资金审批制度，内部人员可能会挪用资金。比如出纳员未经授权将公司资金挪作他用。
- **现金流断裂风险**：如果没有合理规划资金的收支，在遇到突发情况时，可能面临现金流断裂的危险。例如，过度扩张业务大量投入资金，而应收账款回收不及时。
- **汇率风险（如果涉及外币资金）**：对于有外币业务的企业，汇率波动会影响货币资金的价值。
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优化固定资产货币资金管理流程可以参考以下步骤：
1. **流程梳理与分析（象限分析角度）**
- **重要且紧急象限**：先找出当前流程中最影响工作效率和存在重大风险的环节。例如，资金支付审批环节，如果经常因为审批人多、流程繁琐导致付款延迟，影响供应商关系，这就是重点要优化的部分。
- **重要不紧急象限**：对于固定资产的定期维护计划流程，虽然不是每天都要做，但对延长资产使用寿命很重要。可以优化维护计划的制定和执行监督流程。
- **紧急不重要象限**：一些临时性的小额固定资产采购审批流程，如果过于复杂，可以简化。
- **不重要不紧急象限**：去除一些不必要的报表制作或者数据统计环节，这些对管理流程没有实质性帮助。
2. **引入信息化管理系统**
- 利用固定资产管理软件，实现资产信息的快速录入、查询、盘点等功能。比如通过扫描设备二维码就能获取设备所有信息。
- 采用财务管理软件对货币资金进行精确管理，实时监控资金流向，自动生成各种报表。
3. **人员培训与沟通**
- 对涉及固定资产货币资金管理的人员进行培训，使其熟悉新的流程和操作规范。
- 加强部门间的沟通，例如财务部门与资产管理部门之间要及时共享信息，避免信息孤岛。
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