足额预存或纳入预算管理：企业财务稳健的两大要点

足额预存就是按照规定或者预计的金额完整地预先存储。比如说企业要进行某项长期服务的采购，供应商要求足额预存费用，这意味着企业需要一次性把合同约定的全部金额预先存入指定账户。从SWOT分析来看：
- **优势（Strengths）**：对供应商来说，资金提前到位有助于安排生产、服务等资源，减少资金风险。对于预存方，如果市场稳定，可确保服务或产品按计划获取。
- **劣势（Weaknesses）**：对于预存方，资金被占用，可能会影响现金流的灵活性。如果企业突然面临其他紧急资金需求，足额预存的资金难以挪用。
- **机会（Opportunities）**：双方建立起这种信任关系后，有可能在未来获得更多优惠或者合作机会。比如预存方可能因为足额预存获得一定的折扣或者优先服务权。
- **威胁（Threats）**：如果供应商出现经营问题，预存方可能面临资金损失风险。
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足额预存对企业预算管理有多重影响。首先从正面看：
- **规划性增强**：足额预存使得预算中的一部分资金明确了去向，有助于提高预算规划的准确性。例如企业为了第二年的广告投放进行足额预存，这部分资金在预算中就有了固定安排，不会被其他项目随意挤占。
- **成本控制**：有些情况下足额预存可能带来优惠或者价格锁定，这有助于在预算内更好地控制成本。
然而也有负面影响：
- **资金流动性降低**：大量资金足额预存后，可灵活调配的资金减少，如果企业遇到突发情况需要资金应急，可能会捉襟见肘。
- **预算调整困难**：一旦进行了足额预存，如果业务发生变化想要调整预算就比较麻烦。
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将足额预存纳入预算管理可以按以下步骤进行：
1. **确定预存目标与金额**：明确是因为何种业务需要足额预存，如设备采购、租金支付等，并准确计算所需预存的金额。例如企业要租赁办公场地三年，根据合同计算出足额预存的租金总额。
2. **预算分类设置**：在预算管理体系中单独设立一个“足额预存”类别或者将其归入相应的业务支出类别下。例如在营销预算下设置广告投放足额预存子项。
3. **资金流规划**：考虑足额预存对企业整体资金流的影响，确保预存资金不会影响其他必要的资金支出。要分析企业在预存前后不同时间段的现金流入和流出情况。
4. **监控与调整**：定期监控足额预存项目的执行情况以及对预算的影响，如果发现实际情况与预算有偏差，及时进行调整。比如预存的服务因为市场原因价格变动，就要重新评估预算。
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足额预存和纳入预算管理存在以下风险：
**一、足额预存风险**
- **资金安全风险**：

• 如果预存对象出现经营不善、破产等情况，足额预存的资金可能面临无法追回的风险。例如一些小型供应商在收到大额预存款后突然倒闭，企业的预存金就打了水漂。

• 如果预存后市场发生重大变化，如产品或服务价格大幅下降，企业仍按照预存时的价格接受服务，会造成一定损失。比如预存了某高能耗设备的维修服务费用，之后设备技术更新，维修成本大大降低，但企业因足额预存无法享受新价格。

• 如果对足额预存的估算不准确，会导致整个预算出现偏差。例如预存金额过高，占用过多资金，使其他预算项目资金紧张；预存金额过低则可能无法满足业务需求。

• 足额预存纳入预算后，如果没有严格的执行监控，可能会出现资金挪用等情况，破坏预算的严肃性。