固定资产内控与管理制度：企业资产管理的核心要点

固定资产内控与管理制度的关键要素包括以下这些：
一、资产购置环节
1. 预算控制：要根据企业的发展战略和实际需求制定合理的固定资产购置预算，避免盲目采购。比如一个小型制造企业，要先评估每年需要新增多少生产设备来满足订单需求。
2. 申购流程：设置规范的申购程序，明确各部门的职责。例如部门需要填写详细的申购单，说明购置资产的原因、规格、预计使用年限等信息。
二、资产验收环节
1. 质量检查：确保购入的固定资产符合规定的质量标准。像新购买的办公电脑，要检查硬件配置是否与合同一致，软件是否正常运行。
2. 入账登记：及时准确地将资产信息录入固定资产台账，包括资产名称、型号、购置日期、供应商等。
三、资产使用环节
1. 使用培训：对于一些复杂的固定资产，如大型机械设备，要对使用者进行培训，提高使用效率和减少损坏风险。
2. 维护保养：建立定期维护保养计划，延长资产使用寿命。例如汽车要定期进行机油更换等保养工作。
四、资产盘点环节
1. 定期盘点：一般至少每年进行一次全面盘点，核实资产的实际数量、状态与账面记录是否相符。
2. 差异处理：如果盘点发现差异，要及时查找原因并进行相应的调整。
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建立有效的固定资产内控与管理制度，可以按照以下步骤进行：
第一步：制度规划
1. 确定制度目标：明确通过制度想要达到的管理效果，例如提高资产利用率、保障资产安全等。
2. 组建制定团队：由财务人员、资产使用部门代表、管理层等共同参与，这样可以综合各方意见。
第二步：资产清查
1. 全面盘点现有固定资产：统计资产的种类、数量、使用状态等信息，为后续管理提供基础数据。
2. 对资产进行分类：比如分为生产设备、办公设备等不同类别，以便采取不同的管理策略。
第三步：流程设计
1. 购置流程：从需求提出、预算审批、供应商选择到最终的采购验收，每一步都要详细规定。
2. 使用与维护流程：明确资产使用者的责任，以及日常维护、维修的流程。
3. 处置流程：当资产报废或需要出售时，应遵循的手续，如评估价值、审批程序等。
第四步：监督与评估
1. 内部审计：定期对固定资产管理进行审计，检查制度执行情况。
2. 绩效评估：根据设定的指标，如资产完好率、利用率等，评估制度的有效性，并不断改进。
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固定资产内控与管理制度不完善可能带来以下风险：
一、财务风险
1. 账实不符：没有严格的盘点和入账制度，可能导致资产实际数量与账面记录不一致。例如设备丢失了，但账上还记着，会虚增企业资产。
2. 成本核算不准确：无法准确分摊固定资产折旧等成本，影响产品定价和利润计算。比如一台生产设备折旧计算错误，会使生产成本出现偏差。
二、运营风险
1. 资产闲置或浪费：缺乏合理的购置和调配机制，可能出现有些部门资产闲置，而其他部门却资源短缺的情况。例如某部门打印机过多，而另一个部门却不够用。
2. 资产使用效率低下：没有维护保养计划，资产容易损坏，影响正常运营。像生产线上的设备频繁故障，导致生产延误。
三、合规风险
1. 违反法律法规：如未按规定进行环保设备的购置和管理，可能面临监管处罚。
2. 税务风险：固定资产折旧方法不符合税法规定等情况，可能导致税务问题。
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