管理会计滚动预算例子：深度剖析与实际运用

那我给你举个简单的销售部门的滚动预算例子吧。假设一家服装公司，它以季度为单位做滚动预算。

首先，在第一个季度初，销售部门根据上一年度的销售数据、市场趋势以及新一季的产品线计划，预计第一季度的销售额为100万元，成本为60万元，利润就是40万元。这其中包括了各种款式衣服的预计销售量、单价，成本则涵盖了原材料、人工、运输等。

到了第一季度末，实际销售额达到了120万元，成本是70万元，利润50万元。然后开始制定第二季度的滚动预算时，就会把第一季度的实际情况考虑进去。如果发现某种款式的衣服销量远超预期，那在第二季度的预算里，就可能增加该款式的产量，相应地调整原材料采购预算、人力预算等。同时，根据市场调研，预测下一季度流行趋势的变化，调整产品组合的销售预算。

这样不断地根据实际情况进行调整和预测后续周期的预算，就是滚动预算啦。如果你想深入了解管理会计滚动预算的更多知识，欢迎免费注册试用我们的财务管理课程哦。

以一家电子产品制造企业为例。假设这家企业每个月做一次滚动预算来控制成本。

在初始预算时，预计生产一款手机的原材料成本是500元（包含芯片、屏幕等主要部件），基于预计产量1万部，那原材料总成本预算就是500万元。人工成本预算为每部手机100元，共100万元，其他成本50万元，总成本预算650万元。

第一个月结束后，发现由于芯片供应商提价，实际原材料成本达到了550元一部，产量也因为设备故障只完成了8000部。那么在做第二个月的滚动预算时：

1. 对于原材料成本，如果预计芯片价格还会持续上涨，可能会寻找新的供应商或者调整产品设计来降低成本。比如重新评估后，预计新的原材料成本为520元一部，同时提高产量到1.2万部，那原材料成本预算就变为624万元。
2. 人工成本方面，发现员工加班导致成本上升，于是决定优化生产流程，提高效率。预计人工成本可以降到每部80元，按1.2万部计算就是96万元。
3. 其他成本经过优化管理，预计降为40万元。这样总成本预算就调整为760万元。

通过这种滚动预算，可以及时应对成本的变化，做出调整。如果您想要更好地运用这种方法来控制企业成本，欢迎预约我们的管理会计方案演示哦。

下面是一个广告策划服务企业的管理会计滚动预算例子。

假设以季度为滚动周期。在第一季度初，预计承接5个大型广告策划项目和10个小型项目。对于大型项目，每个预算收入为50万元，成本（包括人力、创意素材等）为30万元，利润20万元；小型项目每个预算收入10万元，成本6万元，利润4万元。所以第一季度的收入预算为350万元（5×50 + 10×10），成本预算为210万元（5×30+10×6），利润预算140万元。

到了第一季度末，实际承接了4个大型项目和12个小型项目。大型项目平均收入为45万元，成本32万元；小型项目平均收入9万元，成本7万元。基于这些实际情况制定第二季度滚动预算。

• 如果发现市场对大型项目需求减少，但小型项目有增长趋势。预计第二季度承接3个大型项目和15个小型项目。根据上季度的实际成本和收入情况调整预算，大型项目每个收入预算调整为48万元，成本30万元；小型项目每个收入预算9.5万元，成本6.5万元。这样第二季度收入预算为329万元（3×48 + 15×9.5），成本预算为192.5万元（3×30+15×6.5），利润预算136.5万元。

这种滚动预算能让服务型企业根据业务量的动态变化及时调整资源配置。如果您想让您所在的服务型企业也能更好地进行滚动预算，欢迎免费注册试用我们的管理会计服务。