预算管理办法下往来款如何操作？

制定包含往来款的预算管理办法可以从以下几个方面入手：
一、往来款的梳理
1. 先把所有往来款的类型列清楚，比如应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。
2. 对每类往来款的来源和去向进行详细分析，例如应收账款是哪些客户的欠款，是否有账期约定等。
二、预算编制阶段
1. 根据历史数据和业务发展预测往来款的发生额。如果公司业务稳定，可以参考过去几年的平均数据；若有新业务拓展，要考虑新业务带来的影响。
2. 在预算中设定往来款的控制目标，例如将应收账款周转率提高到多少，或者将应付账款的付款周期控制在多长时间内。
三、执行与监控
1. 在日常运营中，按照预算严格执行往来款的收支管理。
2. 定期（如每月或每季度）对比实际往来款情况和预算的差异，如果差异较大，要及时分析原因并调整。
四、风险评估与应对
1. 分析往来款可能面临的风险，比如应收账款的坏账风险。对于账龄较长的应收账款，要采取相应的催款措施。
2. 对于应付账款，要避免逾期支付带来的信用风险。
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往来款在预算管理办法中确实有一些特殊规定：
一、核算准确性方面
1. 往来款需要明确记录每一笔款项对应的单位或个人，不能混淆。例如，应收账款要准确记录是哪个客户的欠款，这有助于后续的催收和对账。
2. 对于往来款的金额，要精确核算，特别是涉及到利息计算、汇率变动等情况（如果有）。
二、预算调整灵活性
1. 由于往来款可能受到外部因素影响较大（如客户付款能力变化、供应商交货时间等），在预算管理办法中往往会规定一定的调整权限和流程。与一般费用预算相比，往来款预算的调整可能更频繁。
2. 当有重大业务变动影响往来款时，如大额应收账款的提前或延迟收回，要有专门的审批流程来调整预算。
三、风险防控重点
1. 往来款中的应收账款存在坏账风险，所以在预算管理办法中可能会规定计提坏账准备的比例和方式，以及如何加强对高风险应收账款的监控。
2. 应付账款方面，要注意资金安排，避免逾期支付导致的信用损失。
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在预算管理办法中管控往来款风险可以这样做：
一、风险识别
1. 对应收账款，识别哪些客户信用状况不佳，可能存在坏账风险。可以通过查看客户的历史付款记录、经营状况等信息。
2. 对于应付账款，确定付款期限和可能面临的供应中断风险等。
二、风险量化
1. 为应收账款设定坏账准备率，根据不同客户的风险程度进行分类，如高风险客户设定较高的坏账准备率。
2. 对于应付账款，计算逾期付款可能产生的违约金等成本。
三、风险应对策略
1. 在预算管理办法中规定应收账款的催收措施。例如，对于逾期较短的客户，可以发送催款函；逾期较长的，可以考虑法律手段。
2. 应付账款方面，合理安排资金，确保在付款期限内支付，同时利用付款周期争取企业利益最大化，如与供应商协商延长付款期限或者争取现金折扣。
3. 建立应急资金储备，以应对往来款突发的风险情况，如大客户突然破产导致应收账款无法收回时，有资金保障企业正常运营。
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往来款对预算管理办法执行有如下影响：
一、资金流方面
1. 应收账款如果不能按时收回，会导致企业资金紧张，从而影响预算中其他项目的执行，如可能无法按计划采购原材料或者进行设备投资。
2. 应付账款若提前支付，可能打乱企业原本的资金安排，使资金提前流出，而影响其他预算支出的合理性。
二、利润核算方面
1. 应收账款的坏账会直接减少企业利润，如果坏账情况超出预算，会使企业利润达不到预算目标，影响预算管理办法执行效果。
2. 未合理安排应付账款的付款，如错过现金折扣机会，也会间接影响企业利润，进而影响预算执行情况。
三、预算调整方面
1. 往来款的不确定性较大，当往来款出现大额波动时，往往需要调整预算，增加了预算管理办法执行的复杂性。例如，突然有一笔大额应收账款提前收回，可能需要重新规划这笔资金的用途。
2. 应付账款如果因供应商关系等原因发生变化，如供应商要求提前付款或者给予额外的付款宽限期，都需要对预算进行相应调整。
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