预算管理前期准备工作有哪些？

预算管理前期准备主要包括以下几个关键方面：
1. **明确目标与战略**：
- 首先要理解公司整体的发展战略，因为预算是为了实现战略目标而制定的财务计划。例如，如果公司打算拓展新市场，那么在预算中就要考虑到市场调研、开拓团队组建等相关费用。
- 确定具体的预算目标，如销售额增长多少、成本控制在什么范围等。这有助于后续各项预算项目的规划。
2. **收集数据**：
- 收集历史财务数据，像过去几年的销售额、成本结构等，这能为预测未来提供基础。
- 还需要收集非财务数据，例如市场份额变化趋势、竞争对手动态等外部信息，以及生产能力、员工数量等内部运营信息。
3. **组织架构与责任分配**：
- 明确参与预算编制的部门和人员，例如销售部门负责销售预算、生产部门负责生产预算等。
- 确定各部门在预算管理中的职责和权限，避免出现推诿或权力冲突的情况。
4. **选择预算方法**：
- 可以选择增量预算法，就是在以前预算的基础上进行调整；也可以是零基预算法，从零开始重新评估每项预算支出的必要性。不同的方法适用于不同的企业情况。
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做好预算管理前期的成本估算可按以下步骤进行：
1. **分类成本项目**：
- 将成本分为固定成本和变动成本。固定成本像房租、设备折旧等，这些不随产量或业务量变化而变化；变动成本如原材料采购成本、销售人员提成等，会随着业务量变动。
2. **收集信息**：
- 对于固定成本，查看合同或财务记录获取准确数字。比如房租合同上写的金额就是明确的固定成本。
- 变动成本要根据业务情况预估。以原材料为例，可以参考历史采购价格，再结合市场趋势判断未来价格走势。如果市场有原材料涨价预期，那就要在成本估算中适当提高这部分金额。
3. **考虑间接成本**：
- 除了直接的生产成本和销售成本，还有间接成本，如管理费用、水电费等。这些成本虽然不容易直接分摊到产品或服务上，但也要合理估算。
- 可以采用一定的分摊方法，如按照员工人数或办公面积来分摊管理费用。
4. **风险因素**：
- 在成本估算中要考虑到风险因素。例如汇率波动对进口原材料成本的影响，如果企业依赖进口原材料，汇率波动可能导致成本大幅增加。
- 可以预留一定比例的风险准备金来应对可能出现的成本增加情况。
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在预算管理前期协调各部门关系可从以下几方面入手：
**一、建立共同目标（优势 - 机会分析）**
1. 强调公司整体目标：
- 向各部门说明预算管理的最终目的是为了实现公司的战略目标，如提高市场竞争力、提升利润等。当各部门认识到自身工作与公司整体利益息息相关时，会更愿意配合。
- 例如，如果公司目标是推出新产品占领市场，研发部门、生产部门、销售部门都要围绕这个目标来规划预算，而不是只考虑本部门利益。
2. 明确部门间相互依存关系：
- 展示每个部门在预算流程中的作用以及对其他部门的影响。比如，销售部门的销售预算会影响生产部门的生产计划，而生产部门的产能又会影响销售部门的订单承接能力。
**二、沟通机制（劣势 - 威胁应对）**
1. 定期会议：
- 设立定期的预算沟通会议，让各部门有机会交流想法、提出问题。例如每周或每月一次的预算协调会。
- 在会议上，及时解决部门间的分歧，确保信息对称。
2. 单独沟通：
- 对于一些比较敏感或者复杂的问题，进行单独部门间的沟通。比如财务部门和研发部门关于研发资金预算的详细讨论。
**三、激励措施（SWOT综合运用）**
1. 奖励制度：
- 设立与预算管理相关的奖励制度。对于积极配合预算管理工作，并且能够在预算执行中表现优秀的部门给予奖励，如奖金、荣誉称号等。
- 这有助于提高各部门的积极性，减少部门间的矛盾。
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确定预算管理前期的合理预算周期可从以下几点考虑：
1. **企业业务特点**：
- 如果企业业务受季节影响较大，例如旅游企业，旺季和淡季收入差异明显，可能需要较短的预算周期，如季度预算甚至月度预算。这样可以更灵活地根据业务变化调整资源分配。
- 对于业务相对稳定的制造企业，年度预算可能比较合适，同时辅以季度的滚动预算来进行微调。
2. **战略规划期**：
- 若企业正在进行长期战略转型，如从传统制造业向智能制造转型，可能需要较长的预算周期来规划大额的投资项目。这个预算周期可能要与战略规划期相匹配，例如3 - 5年的预算周期。
3. **市场变化速度**：
- 在快速变化的市场环境下，如互联网行业，技术更新换代快，市场竞争格局瞬息万变，较短的预算周期（季度或半年）更有利于及时捕捉市场机会和应对挑战。
4. **内部管理能力**：
- 如果企业内部管理能力较强，财务和业务部门协作紧密，能够高效地进行预算编制、执行和监控，较长的预算周期也是可行的。反之，如果管理能力有限，则应选择较短的预算周期以降低预算偏差风险。
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