固定资产管理员和出纳如何协作？各自职能又是什么？

固定资产管理员负责公司固定资产的管理，如登记资产信息、管理资产的出入库等。而出纳主要负责公司资金的收付。在工作流程方面，存在以下关联：

• **资产采购环节**：当公司决定购买固定资产时，固定资产管理员会先确定所需资产的规格、型号等详细信息，并提交采购申请。出纳则负责安排相应的资金预算，如果是现金支付，出纳直接支付款项；如果是银行转账，出纳办理转账手续。例如，公司要购买一批办公电脑，固定资产管理员选好电脑配置并申请采购，出纳从公司账户划出相应的款项。
• **资产折旧与费用处理**：固定资产管理员定期计算固定资产的折旧金额，这些折旧费用数据会提供给出纳。出纳依据这些数据在财务账目上进行相应的记录，以便准确反映公司的成本支出情况。
• **资产处置环节**：若公司对固定资产进行出售或报废处理，固定资产管理员核实资产状况并提出处理意见。出纳则负责收取出售资产所得款项或者核对报废资产清理费用的支付情况。

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固定资产管理员和出纳相互监督是保障企业资产和资金安全的重要措施，主要体现在以下几个方面：

• **采购环节**：

  固定资产管理员提出采购需求时，出纳会审核资金是否充足且用途是否合理。例如，固定资产管理员申请购买一台昂贵的设备，出纳就要查看是否有足够预算，并且这笔支出是否符合公司的规划。反过来，在采购付款过程中，固定资产管理员可以监督出纳是否按照规定的金额和方式付款，防止出纳误操作或者违规操作。

• **盘点环节**：

  定期的固定资产盘点时，固定资产管理员会核对资产的实际数量和价值。出纳可以参与其中，检查固定资产管理员记录的资产价值是否与财务账面上的数值相符。同时，固定资产管理员也可以监督出纳是否将与固定资产相关的收支准确入账。例如，在年终盘点时，发现某件固定资产的账面价值与实际价值不符，固定资产管理员和出纳就需要共同查找原因，看是资产折旧计算错误还是财务记账有误。

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在财务报表中，固定资产管理员和出纳有着不同的角色：

• **固定资产管理员的角色**：

  固定资产管理员主要影响资产负债表。他负责提供固定资产的相关数据，如固定资产的原值、累计折旧、净值等信息。这些数据直接反映了公司固定资产的规模和价值状况。例如，在编制年度资产负债表时，固定资产管理员要准确提供公司各类固定资产（如厂房、设备、车辆等）的最新价值信息，确保资产负债表中固定资产项目的准确性。

• **出纳的角色**：

  出纳主要涉及现金流量表和货币资金部分的资产负债表。出纳记录每一笔现金和银行存款的收支情况，为现金流量表提供原始数据。在资产负债表中，出纳确保货币资金（包括现金、银行存款等）余额的准确列示。比如，出纳每日记录现金收支流水账，月底汇总后为编制现金流量表提供基础数据，同时保证资产负债表上货币资金数额与实际库存现金和银行存款余额一致。

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固定资产管理员和出纳工作交接时需注意以下要点：

• **固定资产管理员交接要点**：

  首先，要将所有固定资产的台账完整移交，包括资产名称、购置时间、规格型号、存放地点等详细信息，确保新管理员能快速熟悉资产情况。例如，对于大型设备，要明确设备的维护记录、当前使用状态等特殊情况。其次，正在进行中的固定资产相关业务，如未完成的采购订单、处于审批流程中的资产处置申请等，也要详细告知接任者。再者，固定资产的相关文件资料，如资产购置合同、保修协议等也要一并移交。

• **出纳交接要点**：

  一是现金的交接，当面清点现金库存，确保账实相符，并做好交接记录。二是银行账户相关事务的交接，包括银行存款余额调节表、网银U盾、支票等重要物品的移交。同时，要告知接任出纳近期即将发生的资金收支计划、未完成的付款业务等情况。三是财务印章的交接，如果出纳保管有财务专用章等相关印章，要确保印章的完整性和交接的合规性。

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