预算管理主要包含什么？从编制到考核全解析

预算管理主要包含以下流程：

1. 预算编制：这是起始步骤，需要收集各部门的信息，如销售部门的销售预测、生产部门的成本预估等。综合这些信息，制定出初步的预算方案。这时候要考虑到公司的战略目标、市场环境等因素。例如，如果公司计划拓展新市场，那在销售预算方面就要相应增加投入。
2. 预算审批：编制好的预算要提交给上级领导或者专门的预算审批部门进行审核。他们会从整体战略、资源分配合理性等多方面进行考量。如果发现不合理之处，就会打回重新编制。
3. 预算执行：一旦预算通过审批，就要按照预算方案执行。各个部门要严格按照预算来安排自己的支出和活动。比如采购部门不能超出原材料采购预算。
4. 预算监控：在执行过程中，要不断对预算执行情况进行监控。通过财务数据等手段，及时发现偏差。例如，如果某部门的费用支出过快接近预算上限，就要及时预警。
5. 预算调整：当发现预算执行过程中由于不可预见的因素（如市场突然变化、重大业务调整等）导致原预算不合理时，就要进行预算调整。不过预算调整也要经过一定的审批流程。

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预算管理主要包含以下几个关键要素：

• 收入预算：这是预算管理的重要部分。对于企业来说，收入来源包括产品销售、服务收费等。准确预测收入是制定合理预算的基础。例如一家制造企业，要根据产品的市场需求预测、价格趋势等来确定销售收入预算。
• 成本预算：涵盖直接成本（如原材料、人工等）和间接成本（如管理费用、设备折旧等）。了解成本结构有助于控制成本，提高利润空间。以一家餐饮企业为例，食材成本、厨师和服务员的工资就是主要成本预算项目。
• 现金流预算：反映企业现金的流入和流出情况。即使企业盈利，但如果现金流断裂也会面临危机。要预测每个周期内现金的收支情况，合理安排资金。比如企业要确保在支付供应商货款时，有足够的现金。
• 资本预算：主要涉及企业的长期投资项目，如购置固定资产、进行技术研发等。这些投资决策对企业的长期发展有重要影响，需要谨慎规划。像企业决定购买新的生产线，就属于资本预算范畴。

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预算管理包含以下一些常见的方法：

• 增量预算法：这种方法是以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整原有费用项目而编制预算的方法。例如，一家企业去年办公费用是10万元，今年预计业务量增长10%，那在其他条件不变的情况下，办公费用预算可能就会设定为11万元。它的优点是简单易行，缺点是可能会导致预算浪费或者预算松弛。
• 零基预算法：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。比如一家新成立的部门，所有预算都从零开始规划。这种方法能有效避免预算浪费，但工作量较大。
• 滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）。这样可以让企业随时根据市场变化调整预算。例如，企业每个月都会根据当月的实际情况和对未来的预期对后面11个月的预算进行调整。

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