《企业经营管理预算表：你知道如何编制和运用吗？》

编制企业经营管理预算表可以按以下步骤进行：
一、明确目标与范围
1. 确定预算涵盖的时间段，比如年度预算或者季度预算。
2. 明确预算所涉及的部门和业务板块，例如销售、生产、研发等。
二、收集数据
1. 销售部门提供预计的销售量、销售额以及销售价格预测等数据。如果有新的市场开拓计划也要考虑进去。
2. 生产部门给出生产产品所需的原材料成本、人工成本、设备折旧以及产能信息。
3. 财务部门整理出各项费用的历史数据，像办公场地租金、水电费等固定费用。
三、成本预算
1. 计算直接成本，如原材料采购成本、直接人工成本等。
2. 核算间接成本，包括分摊到产品或服务中的管理费用、营销费用等。
四、收入预算
1. 根据市场调研、销售团队的预估，列出不同产品或服务的预期销售收入。
2. 考虑可能影响收入的因素，如季节性波动、竞争对手的动态等。
五、利润预算
用预计的总收入减去总成本得出预计的利润。
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企业经营管理预算表中的重要项目包括：
一、收入类
- 主营业务收入：这是企业核心业务带来的收入，是企业生存发展的关键。例如一家服装制造企业，售卖服装所得的收入就是主营业务收入。
- 其他业务收入：如企业闲置资产出租获得的收入等。
二、成本类
- 原材料成本：对于制造业来说，原材料成本占比很大。以汽车制造为例，钢材、橡胶等原材料的成本直接影响汽车的总成本。
- 人工成本：包括员工的工资、奖金、福利等。
- 制造费用：像生产设备的折旧、车间的水电费等。
三、费用类
- 销售费用：用于推广产品或服务的支出，如广告费用、销售人员的差旅费等。
- 管理费用：公司行政管理部门发生的费用，如办公费、管理人员工资等。
- 财务费用：主要是企业借款产生的利息支出等。
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利用企业经营管理预算表控制成本可通过以下方式：
一、对比分析
1. 将实际成本与预算成本进行定期对比（比如每月或每季度）。例如，预算原材料成本为10万元，实际花费12万元，这就需要深入分析超支原因。
2. 分析差异产生的原因，如果是因为原材料价格上涨，就需要考虑寻找新的供应商或者调整产品结构。
二、成本项目监控
1. 在预算表中对重点成本项目设定预警值。如人工成本预警值设定为不能超过预算的10%。
2. 当接近预警值时，及时采取措施，如限制加班或者优化人员配置。
三、预算调整策略
1. 如果市场环境发生重大变化，如原材料供应短缺导致价格大幅上升，就要及时调整预算。
2. 根据调整后的预算重新规划成本控制策略。
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企业经营管理预算表对决策有着多方面的重要作用：
一、战略决策支持
1. 通过预算表可以评估企业现有资源能否支持新的战略项目。例如企业打算开拓海外市场，预算表中的资金、人力等资源的预算情况就能显示是否可行。
2. 有助于判断不同战略方向的财务可行性。比如是扩大生产规模还是投入更多资源进行研发，可以根据预算表中的收益和成本预测来权衡。
二、运营决策依据
1. 在日常运营中，预算表能帮助决定是否增加某条产品线。如果预算表显示该产品线的成本过高且收益不佳，就可能放弃。
2. 对于人员招聘决策，预算表中的人工成本预算可以决定是否有足够资金雇佣新员工或者是否需要裁员。
三、风险决策参考
1. 从预算表中可以分析出企业面临的财务风险。例如债务利息支出过高，可能提示企业面临偿债风险，从而决定是否调整债务结构。
2. 可以预测市场波动对企业的影响，如销售量下降时，预算表中的利润变动情况可以帮助决定是否降价促销或者削减成本。
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