《营运资金管理绩效评价表》:您知道如何构建和应用吗?

营运资金管理绩效评价表的重要指标包括：
一、流动性指标
1. 营运资金周转率：反映营运资金在一定时期内周转的次数，计算公式为营业收入除以平均营运资金余额。这一指标越高，表明企业营运资金周转速度越快，资金利用效率越高。
2. 现金周转期：它等于存货周转期 + 应收账款周转期 - 应付账款周转期。现金周转期越短，说明企业在营运资金管理方面越高效，资金占用成本越低。
二、盈利性指标
1. 营运资金利润率：用营业利润除以营运资金平均余额，体现了营运资金投入所带来的利润回报。
三、风险性指标
1. 流动比率：流动资产除以流动负债，正常情况下该比值应大于1，表示企业有足够的流动资产来偿还短期债务。不过不同行业这个数值会有所差异。
2. 速动比率：（流动资产 - 存货）除以流动负债，相比流动比率更严格地衡量企业的短期偿债能力，因为扣除了变现相对较慢的存货。
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制作营运资金管理绩效评价表可按以下步骤进行：
一、确定目标与范围
1. 明确评价目的，是为了内部管理优化，还是向投资者展示财务健康状况等。
2. 确定评价涵盖的业务部门或业务板块范围。
二、选取指标
1. 根据上述提到的流动性、盈利性、风险性等方面选取合适的指标，如营运资金周转率、营运资金利润率、流动比率等。
2. 确保所选指标数据可获取且准确。
三、设定权重
1. 依据企业战略重点和各指标的重要性，对不同指标赋予权重。例如，如果企业目前更关注资金周转速度，那么营运资金周转率的权重可以相对较高。
四、数据收集与整理
1. 从财务报表、业务记录等多渠道收集相关数据。
2. 确保数据的一致性和准确性，对数据进行清洗和分类整理。
五、计算与评分
1. 根据设定的公式计算各指标的值。
2. 根据预先设定的标准对各指标进行评分，例如，可以设定不同区间对应不同的分数等级。
六、综合评价与分析
1. 根据指标权重计算综合得分。
2. 对结果进行分析，找出优势和不足，以便制定改进策略。
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营运资金管理绩效评价表对企业决策有着重要的帮助：
一、投资决策方面
1. 通过评价表中的指标如营运资金利润率，可以评估当前营运资金管理下的盈利水平。如果利润率较低，企业在考虑新的投资项目时可能需要重新审视资金分配，避免盲目投资导致资金链紧张。
2. 现金周转期指标有助于判断企业是否有足够的资金灵活性去进行大规模投资。若现金周转期较长，企业可能需要先改善营运资金管理再进行投资。
二、融资决策方面
1. 流动比率和速动比率等指标反映企业短期偿债能力。如果这些指标不理想，企业在融资时可能面临更高的风险溢价，融资成本会增加。此时企业可能需要调整营运资金管理策略，提高偿债能力后再进行融资。
2. 营运资金周转率高的企业，在融资时可能更容易获得债权人或投资者的信任，因为这显示了企业良好的资金运作能力。
三、运营决策方面
1. 依据评价表找出营运资金管理中的薄弱环节，例如存货周转慢，企业可以决定优化供应链管理，减少库存积压。
2. 若应收账款周转期过长，企业可调整信用政策，加强应收账款的催收。
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不同行业的营运资金管理绩效评价表存在明显区别：
一、制造业
1. 存货方面：制造业通常有大量原材料、在产品和产成品存货。所以存货周转率在营运资金管理绩效评价表中占比很重。例如汽车制造企业，原材料的采购、零部件的加工到整车的装配，存货占用大量资金，其存货周转情况直接影响营运资金的效率。
2. 应收账款：制造业往往面对企业客户，销售账期可能较长，应收账款回收风险与服务业有所不同。因此应收账款周转期也是重点关注指标。
二、服务业
1. 存货：多数服务业存货较少甚至没有，比如软件服务企业，主要成本是人力成本，基本不存在传统意义上的存货。所以存货相关指标在其营运资金管理绩效评价表中可能不是重点。
2. 应收账款：服务业的应收账款更多取决于客户类型和服务合同约定。例如广告公司，如果服务大型企业客户，可能存在较长的付款周期，但如果是面向中小企业的会计服务公司，应收账款周转期可能较短。
综上所述，不同行业由于经营模式、成本结构等差异，营运资金管理绩效评价表在指标选择、权重分配等方面都会有所不同。如果您想了解更多关于您所在行业的营运资金管理绩效评价内容，可以预约我们的演示哦。