全面预算管理和绩效评价：企业发展的双轮驱动

做好全面预算管理与绩效评价，可以从以下几个方面着手：

• 明确目标：首先确定公司整体战略目标，这是预算管理和绩效评价的方向。例如，如果目标是提高市场份额，那么预算就要向市场推广、新产品研发倾斜。
• 预算编制：采用零基预算、滚动预算等多种方法相结合。零基预算能避免不合理的费用持续存在，滚动预算则更灵活适应市场变化。同时，让各部门参与进来，保证预算的准确性和可行性。
• 绩效指标设定：遵循SMART原则（具体、可衡量、可达成、相关、有时限）。比如销售部门，可以用销售额、新客户数量等作为绩效指标。
• 执行与监控：定期对比预算和实际执行情况，及时发现偏差并调整。对于绩效，按设定周期进行评价，如月度、季度评估。
• 反馈与改进：将预算执行结果和绩效评价结果反馈给各部门，共同探讨改进措施。

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全面预算管理对绩效评价有着多方面的重要作用：

• 提供量化标准：全面预算管理制定了各项业务的预期目标，这些目标就是绩效评价的量化标准。例如预算中设定的成本控制范围，就可以作为评价相关部门绩效的依据，如果成本超支，可能意味着该部门绩效不佳。
• 资源分配导向：通过预算管理合理分配资源，而资源分配情况会影响绩效评价。比如给某个项目分配了更多资源，相应的绩效期望也更高。
• 协同工作促进：预算管理要求各部门协同制定预算，这种协同性也体现在绩效评价中。各部门的绩效相互关联，一个部门的预算执行不力可能影响其他部门，进而影响整体绩效评价。
• 风险预警：预算管理中的风险评估部分，能为绩效评价提供参考。如果预算中识别出的风险在实际中发生并影响业绩，这也是绩效评价需要考虑的因素。
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绩效评价对全面预算管理有如下反哺作用：

• 调整预算目标：绩效评价结果如果显示某些目标设定过高或过低，就可以调整下一轮全面预算的目标。例如销售部门绩效评价发现原销售目标过高难以达成，下一年度预算编制时就可适当调低目标。
• 优化资源配置：根据绩效评价中各部门资源利用效率的情况，重新优化全面预算中的资源分配。若某个部门绩效好且资源利用率高，可以在后续预算中适当增加资源投入；反之减少投入。
• 改善预算流程：绩效评价中暴露的问题可能是预算流程不完善导致的。比如绩效评价发现部门间沟通不畅影响业绩，那在全面预算管理中可以增加部门间沟通协调的环节或者预算审核流程。
• 激励机制调整：绩效评价结果可以反映当前激励机制是否有效，进而影响全面预算管理中的激励部分。如果发现员工对现有的绩效奖励不敏感，在预算管理中就可以调整激励预算和激励方式。
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