营运资金管理和绩效考核有何关联？

营运资金管理与绩效考核挂钩主要体现在以下几个方面：

1. 资金周转率方面：如果营运资金周转快，说明企业运营效率高。对于负责销售的员工，可以设定应收账款回收周期的考核指标。例如，如果员工能够提前收回应收账款，使资金快速回笼，这在绩效考核中应给予奖励。反之，如果逾期未收回，影响资金周转，就要进行扣分等惩罚措施。从采购部门来看，如果能在保证质量的前提下延长应付账款的付款周期，又不影响供应商关系，这也是对营运资金管理有贡献的表现，可在绩效考核中体现。
2. 资金占用成本：库存管理是营运资金管理的重要部分。库存占用大量资金，若库存管理部门能降低库存水平且不缺货断货，减少资金占用成本，在绩效考核中应得到好评。比如，计算每个月的库存资金占用量，并设定一个合理的标准范围，在范围内的给予绩效加分，超出范围则扣分。
3. 现金流稳定性：财务部门如果能通过合理的营运资金安排，确保企业有稳定的现金流，如制定现金预算并严格执行，避免资金链断裂风险，这对整个企业的稳定运营至关重要，在绩效考核中也应重点考量。
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绩效考核对营运资金管理有着多方面的影响：

• 积极影响

  1. 激励员工优化流程：当把营运资金管理指标纳入绩效考核后，员工会积极寻找提高资金周转效率的方法。例如，销售人员为了完成应收账款回收率的考核指标，会加强与客户沟通，及时催收款项，从而加速资金回流到企业。

  2. 促进部门间协作：绩效考核如果设计合理，会促使各部门像一台精密机器的各个零件一样协同工作。例如，生产部门会根据销售部门提供的准确市场需求预测（该预测准确性可作为销售部门的绩效考核指标之一）来安排生产计划，避免过度生产导致库存积压，进而影响营运资金的占用。

• 消极影响

  1. 不合理的绩效考核指标可能导致短视行为。比如，如果只考核采购部门的采购成本降低率，采购人员可能会为了拿到绩效奖金而选择低价但质量不稳定的供应商，短期看采购成本下降了，但后期可能因为原材料质量问题导致产品返工、延误交货等，影响应收账款的回收，损害营运资金管理。

  2. 过于强调个人绩效而忽视团队绩效，可能会破坏营运资金管理的整体性。例如，某个员工为了自己的绩效，不顾其他部门利益，提前支取大量资金用于某个项目，而导致其他项目资金紧张。

要通过营运资金管理提升绩效考核结果，可以从以下几个步骤入手：

1. 资金预算与规划

   首先，制定详细的营运资金预算。明确各项资金流入和流出的时间节点和金额，这样可以确保各部门按照预算执行任务，避免盲目使用资金。例如，销售部门根据预算制定销售回款计划，生产部门根据预算安排原材料采购等。在绩效考核时，以预算执行情况为依据，对于严格执行且达到预期效果的部门或员工给予奖励。

2. 优化营运资金结构

   合理调整流动资产和流动负债的比例。对于应收账款，建立有效的信用管理制度，评估客户信用等级，给予不同的信用期。对于应付账款，在不影响企业信誉的前提下，尽量争取更长的付款期限。这一过程中，可以设立专门的绩效考核指标，如应收账款周转率提高率、应付账款平均付款天数的合理延长等，对相关部门和人员进行考核。

3. 强化内部协作

   营运资金管理涉及多个部门，要通过绩效考核来促进内部协作。例如，设立跨部门的营运资金管理项目奖金池，当整体营运资金管理指标达到一定水平时，所有参与部门的员工都能获得奖金。这样可以打破部门壁垒，提高员工对营运资金管理的积极性，从而提升绩效考核结果。