《物业管理合同履行中应缴哪些税？》

夏启昕

2025-03-14 20:12:03

阅读9分钟

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你知道物业管理合同涉及哪些税吗？本文将详细介绍。首先是物业管理合同概述，其明确双方权利义务。主要税种包括：增值税，一般纳税人税率6%，简易计税征收率3%；企业所得税，基本税率25%，小型微利企业有优惠；城市维护建设税，计税依据为增值税额，税率分7%、5%、1%；教育费附加和地方教育附加，费率分别为3%、2%。特殊情况如代收代付水电费，单纯代收代付不缴税，收手续费则缴税；停车费收入，产权不同增值税处理不同，但都计入应税收入算企业所得税。还有税务合规方面，要准确核算、及时申报缴纳、关注政策变化。最后给出业主和物业管理企业的建议。

用户关注问题

物业管理合同需要缴纳哪些税？

我们小区刚换了物业管理公司，签了物业管理合同。我就想知道这种情况下，物业管理公司按照这个合同得交啥税啊？这对我们业主来说也挺重要的呢。

物业管理合同通常涉及以下几种税：

增值税：物业管理属于现代服务业中的商务辅助服务。一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率（疫情期间有优惠政策）。如果物业管理公司收取的物业费等收入达到了增值税的纳税标准，就需要缴纳增值税。例如，某大型物业公司一年物业费收入为100万元（不含税），作为一般纳税人，其增值税额为100万*6% = 6万元。
城市维护建设税：以实际缴纳的增值税为计税依据，市区税率为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%。比如上述物业公司在市区，缴纳了6万元增值税，则城市维护建设税为6万*7% = 4200元。
教育费附加：也是以增值税为计税依据，征收率为3%，以上述例子计算，教育费附加为6万*3% = 1800元。
地方教育附加：通常征收率为2%，则为6万*2% = 1200元。
企业所得税：物业管理公司取得的经营所得，要计入应纳税所得额，按规定的税率缴纳企业所得税，基本税率为25%。不过，如果符合小型微利企业等优惠条件，可以享受较低的税率。

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签订物业管理合同后，物业公司的纳税种类有哪些？

我正打算投资一家物业管理公司呢。现在知道签物业管理合同肯定要纳税，但不太清楚都得交哪些税。比如说我收了业主的物业费后，除了给国家上交一部分钱，还得交啥税呀？感觉很迷糊。

当物业公司签订物业管理合同后，主要的纳税种类如下：

印花税：物业管理合同属于印花税应税凭证中的“财产租赁合同”范畴，需按照规定缴纳印花税，税率为千分之一。例如，如果合同金额为50万元，那么印花税就是50万*0.001 = 500元。
前面提到的其他税种：
- 增值税：根据业务规模区分一般纳税人和小规模纳税人，分别适用6%和3%的税率（特殊情况除外）。例如，一个中等规模的物业公司，年营业额300万元（不含税），若是小规模纳税人，增值税为300万*3% = 9万元。
- 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：这些都是基于增值税产生的附加税费，计算方式与前面所述相同。
- 企业所得税：公司的盈利部分按相应税率缴纳企业所得税，存在多种优惠政策可供利用，如对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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物业管理合同的税务项目包括什么？

我在帮朋友打理他的物业管理公司的财务工作。面对这个物业管理合同，我有点懵，不知道从税务角度看，这里面都涉及哪些项目得交税呢？有没有大神能给讲讲呀？

对于物业管理合同而言，税务项目涵盖多个方面：

税种	情况说明
增值税	是物业管理公司最主要的流转税，根据纳税人身份不同有不同的税率或征收率，且收入类型（如物业费、停车费等）都要纳入增值税的计税范围。
附加税费	城市维护建设税：依赖于增值税，不同区域有不同税率。教育费附加：以增值税为计税依据，征收率固定。地方教育附加：同样基于增值税计算。
企业所得税	对物业管理公司的年度利润征税，如果合理利用成本费用扣除等规定，可以降低应纳税所得额从而减少纳税额。例如，合法的员工工资支出、办公设备购置等都可以在税前扣除。
印花税	针对物业管理合同本身征税，虽然税率相对较低，但也是不可忽视的一项。

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