餐饮管理分店如何纳税？纳税要点全知道！

餐饮管理分店通常涉及以下几种纳税种类：
一、增值税
1. 如果是小规模纳税人，按照简易征收办法计税。目前餐饮服务适用征收率为1%（优惠政策期间）。例如，当月营业额为10万元（不含税），那么增值税就是10万 * 1% = 1000元。
2. 一般纳税人则按6%的税率计算销项税额，可抵扣进项税额。比如采购食材、餐具等取得的增值税专用发票上注明的税额就可以抵扣。
二、城市维护建设税
以增值税为计税依据，市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不在市区、县城或镇的为1%。假如缴纳的增值税为1000元，在市区的话，城市维护建设税就是1000 * 7% = 70元。
三、教育费附加和地方教育附加
分别按增值税的3%和2%征收。还是以增值税1000元为例，教育费附加为1000 * 3% = 30元，地方教育附加为1000 * 2% = 20元。
四、企业所得税
如果是企业性质的餐饮管理分店，应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。基本税率为25%。不过，如果符合小型微利企业条件（例如年应纳税所得额不超过300万元等条件），还可以享受税收优惠政策。
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一、增值税纳税金额的确定
1. 对于小规模纳税人
纳税金额 = 不含税销售额 * 征收率。不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。例如，当月含税销售额为10.1万元，征收率为1%，那么不含税销售额 = 10.1万÷(1 + 1%)= 10万，纳税金额就是10万 * 1% = 1000元。
2. 对于一般纳税人
应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额 = 销售额 * 税率（餐饮服务为6%），进项税额则是从供应商处取得的增值税专用发票上注明的税额。比如当月销售额100万元（不含税），销项税额为100万 * 6% = 6万，如果当月进项税额为4万，那么应纳税额就是6万 - 4万 = 2万。
二、企业所得税纳税金额的确定
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。收入总额包括餐饮销售、场地租赁等收入。各项扣除包括食材成本、员工工资、租金、水电费等合理支出。例如，全年收入为300万元，不征税收入10万元，免税收入5万元，各项扣除200万元，以前年度亏损20万元，那么应纳税所得额 = 300 - 10 - 5 - 200 - 20 = 65万元，企业所得税 = 65万 * 25% = 16.25万元（假设不符合小型微利企业等优惠条件）。
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餐饮管理分店有以下税收优惠政策：
一、增值税方面
1. 小规模纳税人增值税征收率优惠，如目前执行的1%征收率（正常情况下为3%），这大大减轻了小规模餐饮企业的税负。
2. 对于月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的小规模纳税人，免征增值税。这意味着如果您的餐饮分店满足这个销售额条件，就不用缴纳增值税了。
二、企业所得税方面
1. 如果餐饮管理分店属于小型微利企业（从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件），则应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2. 在一些特定地区（如某些经济开发区、贫困地区等），当地政府可能出台额外的企业所得税减免或优惠政策，鼓励餐饮企业入驻和发展。
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餐饮管理分店纳税申报流程如下：
一、增值税申报流程
1. 纳税期限确定：一般小规模纳税人可以选择按季申报，一般纳税人则需按月申报。
2. 申报前准备：
- 收集发票，包括销售发票（给顾客开具的餐饮发票等）和购进货物或服务取得的发票（如食材采购发票）。
- 核对账目，确保收入、成本等数据准确无误。
3. 申报方式：
- 网上申报：登录当地税务局的电子税务局网站。例如，进入XX省电子税务局，找到增值税申报入口。按照系统提示填写相关信息，如销售额、进项税额等数据。
- 上门申报：如果由于特殊原因无法进行网上申报，可以携带相关资料（如纳税申报表、发票汇总表、营业执照副本等）到当地税务机关办税服务厅办理申报手续。
二、企业所得税申报流程
1. 纳税期限：一般按年计征，分月或者分季预缴。年度终了后五个月内汇算清缴。
2. 申报前准备：
- 编制财务报表，包括利润表、资产负债表等，确定应纳税所得额。
- 整理与收入、成本、费用等相关的凭证。
3. 申报方式：同增值税，可网上申报或上门申报。
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