餐饮管理会计税率是多少《餐饮管理会计税率受哪些因素影响？》

楚耀辉

2025-03-21 23:53:07

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餐饮管理企业涉及多种税种，税率各有不同。增值税一般纳税人税率为6%，小规模纳税人正常为3%，疫情期间可能为1%；企业所得税基本税率25%，小型微利企业有优惠。城市维护建设税因地域不同税率在1% - 7%不等，教育费附加征收率3%，地方教育附加2%。企业规模、经营业务范围、地域因素都会影响税率。企业可利用税收优惠政策合理节税，如小型微利企业利用所得税优惠，小规模纳税人权衡是否转一般纳税人。同时要做好准确会计核算、税务合规与风险防范，还有专业的餐饮管理会计解决方案可应对复杂税务问题。

用户关注问题

餐饮管理会计涉及哪些税率？

比如说我开了个餐馆，现在要做财务管理，可是我不太清楚餐饮管理会计这块会涉及到啥样的税率，就像增值税啊之类的，能给我讲讲吗？

餐饮管理会计一般涉及以下几种税率：

增值税：一般纳税人餐饮企业适用6%的税率。小规模纳税人则按照征收率3%计算缴纳（疫情期间有优惠政策）。如果餐饮企业提供外卖服务，也是按照这个税率。例如，一家大型连锁餐饮企业，年销售额超过500万，就属于一般纳税人，按6%计算增值税额。而一些小餐馆，如果年销售额未达到500万，就是小规模纳税人，按3%计算。
另外，农产品采购等可能涉及进项税额抵扣的情况，这也影响最终的增值税缴纳金额。如果您想详细了解如何准确计算餐饮企业的增值税，可以点击免费注册试用我们的餐饮财务核算软件，能帮您轻松搞定这些复杂的计算哦。
所得税：企业所得税税率为25%。不过如果餐饮企业符合小型微利企业条件，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。比如一家年利润80万的餐饮小店，经过计算后实际缴纳的企业所得税就比较低。

餐饮管理会计中增值税的税率怎么算？

我刚接手一家餐厅的会计工作，对于餐饮管理会计里增值税税率的算法完全迷糊，就像知道营业额多少的时候该咋算这个增值税呢？

对于餐饮管理会计中的增值税计算如下：

如果是一般纳税人，增值税应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额，销项税额 = 不含税销售额×6%（餐饮服务业增值税税率）。这里的不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 6%）。例如，某餐饮企业本月含税销售额为106万元，那么不含税销售额为106÷（1 + 6%）= 100万元，销项税额为100×6% = 6万元。假如当月有进项税额4万元（如采购食材、设备等取得的合法进项发票对应的税额），那么当月应缴纳的增值税为6 - 4 = 2万元。
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如果是小规模纳税人，应纳税额 = 含税销售额÷（1 + 3%）×3%。例如，一家小餐馆含税销售额为30.9万元，那么应纳税额 = 30.9÷（1 + 3%）×3% = 0.9万元。

餐饮管理会计中小规模纳税人税率优惠有哪些？

我开了个小饭馆，属于小规模纳税人，听说餐饮管理会计这方面小规模纳税人有税率优惠，但是不太清楚都有啥优惠，您能给说说吗？

餐饮管理会计中，小规模纳税人有以下税率优惠：

在增值税方面，疫情期间小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%（不同时期可能有不同优惠调整）。这大大减轻了餐饮类小规模纳税人的税负压力。例如，原来一个月销售额30万元（含税），按照3%征收率，应纳税额为30÷（1 + 3%）×3%≈0.87万元；在1%征收率下，应纳税额变为30÷（1 + 1%）×1%≈0.3万元。
在所得税方面，如前面提到的小型微利企业所得税优惠政策也适用于餐饮小规模纳税人。年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如果您想深入了解如何利用这些优惠政策优化您小饭馆的财务状况，可以预约我们的财务咨询演示哦。