管理会计中的现金预算表题：你知道如何编制和应用吗？

编制管理会计现金预算表一般有以下几个主要步骤：

1. **销售预算**：先预测销售量和销售单价，计算出销售收入，这是现金流入的重要来源。比如，如果预计销售100件产品，每件100元，那么销售收入就是10,000元。通常根据市场调研、历史数据和销售部门的预期来确定这些数值。
2. **采购预算**：确定为了满足销售所需的原材料、商品等采购量和采购单价，算出采购成本，这是现金流出的一部分。例如，生产100件产品需要采购价值5,000元的原材料。要考虑供应商的付款条件、库存水平等因素。
3. **人工预算**：计算生产过程中的人工成本，包括工资、奖金、福利等。如果雇佣10个工人，每人每月工资5,000元，一个月的人工成本就是50,000元，这也是现金流出项。
4. **其他费用预算**：涵盖制造费用（如水电费、设备折旧等）、销售和管理费用等。像每月水电费2,000元，办公设备折旧1,000元等都要算进去。
5. **汇总现金收支**：将所有的现金收入（主要是销售收入）和现金支出（采购、人工、其他费用等）分别汇总起来。最后计算出现金余额，即期初现金余额加上现金收入减去现金支出。

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管理会计现金预算表对企业决策有着至关重要的作用：

• **资源分配方面**：它就像一个指南针，指引企业合理分配资源。通过明确未来期间的现金流入和流出，企业可以知道哪些项目有足够的资金支持，哪些项目可能需要削减或者推迟。例如，如果现金预算显示未来三个月资金紧张，就不适合大规模开展新的投资项目，而应优先保障现有核心业务的运营资金。
• **风险预警功能**：类似汽车的仪表盘，提前警示风险。如果现金预算表显示某个时期现金流出远大于流入，这就是一个危险信号，企业可以提前采取措施，比如增加融资渠道或者调整业务策略，以避免资金链断裂。
• **业绩评估依据**：是衡量各部门业绩的一把尺子。各个部门的活动都会反映在现金预算表上，如果某个部门经常超支或者未能达到预期的现金流入目标，就说明该部门的工作可能存在问题，需要调整策略或者加强管理。

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管理会计现金预算表的关键要素如下：

• **现金收入**：这是“水源”，是企业生存的命脉之一。主要来源包括销售收入、投资收益、贷款收入等。其中销售收入最为关键，它取决于市场需求、销售价格、销售数量等因素。比如一家服装企业，旺季时销售收入会大幅增加，直接影响现金流入量。
• **现金支出**：如同流水的出口。分为经营支出（如采购成本、员工薪酬、租金等）、投资支出（购买固定资产等）和筹资支出（偿还债务利息等）。经营支出中的采购成本受原材料价格、采购量的影响很大；员工薪酬与员工数量、工资水平有关。
• **现金余缺**：这是一个“平衡器”。通过计算现金收入与现金支出的差额得到。如果现金余缺为正数，表示现金有盈余，可以考虑进行投资或者偿还债务；如果为负数，则表示现金短缺，需要及时筹集资金。
• **资金融通**：当现金短缺时的“救星”。企业需要确定融资的规模、方式（如银行贷款、发行债券等）和时间。同时，也要考虑融资成本和还款能力。

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