税收业务工作与绩效管理：两者如何相互促进与协同发展

要将税收业务工作与绩效管理有效结合，可以从以下几个方面着手：

• 目标设定方面：明确税收业务工作的目标，并将其分解到绩效管理指标中。例如，税收申报的准确性、及时性可以设定为关键绩效指标（KPI）。对于税务筹划工作，可以设定节税目标或者合规性目标等。如果一个企业的主要税收业务是增值税申报，那可以设定增值税申报准确率达到99%以上这样的KPI。
• 过程管理：在税收业务开展过程中，依据绩效管理的流程进行监控。比如，定期检查税收业务人员的工作进度是否符合绩效计划。若发现某员工在税务资料整理环节花费时间过长，影响整体税收申报进度，可依据绩效管理的反馈机制及时调整。
• 激励措施：根据绩效管理的结果给予相应的激励。如果税收业务团队在一年中成功实现了所有预设的绩效目标，如在税务风险防控方面做到零失误，同时在合法合规的前提下为企业节省了一定比例的税款，那么可以给予奖金、晋升机会或者其他奖励。这有助于提高员工在税收业务工作中的积极性和责任心。

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绩效管理对税收业务工作有着多方面的促进作用：

• 提升效率：通过设定明确的绩效指标，如税收申报的处理时长，能够促使员工更加高效地完成税收业务工作。例如，如果规定每月15日前必须完成上月的企业所得税申报，员工会合理安排时间，避免拖延，提高整个税收申报流程的效率。
• 保障质量：以税务筹划方案的准确性和合法性作为绩效评估的一部分，可以确保税收业务工作的质量。当员工知道他们的工作成果会被严格考核时，会更加注重细节，减少因疏忽导致的税务错误，从而降低企业面临税务风险的可能性。
• 员工激励：绩效管理的激励机制可以激发员工在税收业务工作中的积极性。如果员工在税收优化方面表现出色，如成功为企业争取到税收优惠政策，按照绩效管理制度给予奖励，这会鼓励员工不断提升自己在税收业务方面的专业能力。
• 战略协同：将税收业务工作纳入绩效管理体系，可以更好地使税收工作与企业战略相协同。例如，企业战略目标是扩大市场份额并保持成本优势，税收业务部门就可以通过有效的税务筹划（这一绩效目标）来降低税负成本，支持企业战略实现。
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要通过绩效管理提升税收业务工作的合规性，可以采用以下方法：

• 建立合规指标：在绩效管理体系中设立专门针对税收合规的指标。例如，将违反税收法规的次数设为反向指标，如果出现一次违规操作，绩效分数就会大幅下降。对于税务报表的填报准确性也设为重要指标，包括各类税种的税率适用是否正确、税收优惠政策运用是否合规等。
• 培训与教育：将参加税收合规培训的情况以及员工对税收法规的掌握程度纳入绩效评估。比如，定期组织税收法规知识测试，成绩计入绩效。这样可以促使员工不断学习和更新税收知识，减少因无知而导致的不合规行为。
• 监督与反馈：在税收业务工作流程中设置监督节点，对每个环节的合规性进行检查，并及时反馈给员工。例如，在税务申报前，由专人对申报数据进行审核，发现问题及时纠正，并记录在绩效档案中。如果多次出现类似问题，就要采取相应的惩罚措施，如绩效扣分或者警告等。
• 持续改进：根据绩效管理过程中发现的合规性问题，制定改进计划并跟踪执行情况。比如，如果发现某类税收业务经常出现合规风险，如出口退税业务，就需要对相关流程进行重新梳理，加强内部控制，并将改进效果反映在绩效评价中。

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在税收业务工作中，绩效管理的重点可以放在以下几个方面：

• 税收风险管理：这是一个关键的重点。通过绩效管理来监控和评估税收业务工作中的风险状况。例如，评估税收筹划方案是否存在潜在的税务风险，如被税务机关质疑或调整的可能性。如果一个企业采用了比较复杂的转让定价税收筹划，那么需要重点关注该方案是否符合相关税收法规，这部分应在绩效管理中占据较大权重。
• 工作成果准确性：包括税收申报数据的准确性、税收优惠政策享受的正确性等。以企业所得税申报为例，如果因为计算错误或者政策理解偏差导致申报错误，可能会给企业带来不必要的损失。所以，确保工作成果准确无误是绩效管理的重要关注点。
• 效率提升：衡量税收业务工作是否按时、高效完成。比如，能否在规定的纳税申报期限内准确提交申报资料，税务审计工作是否能够快速响应并提供所需资料等。
• 员工发展：虽然不像前面几个方面那么直接，但员工的专业能力发展对税收业务工作有着长远的影响。例如，可以通过绩效管理鼓励员工参加税收相关的职业资格考试或者专业培训课程，提升员工在税收业务方面的综合素质。

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