《税务违法案件管理办法》实施，纳税人与税务服务机构该如何应对？

《税务违法案件管理办法》主要涵盖以下几个方面的内容：
- **案件来源与登记**：明确了税务违法案件的来源渠道，像税务机关日常检查发现、群众举报、上级交办等多种途径。一旦发现可能的税务违法案件，就要进行登记，记录相关信息如涉嫌违法企业或个人的基本情况等。
- **调查与取证**：这部分详细规定了税务机关如何对案件进行调查。包括有权依法查看企业的账簿、凭证、报表等资料，还可以询问当事人或者证人。在取证过程中，必须遵循法定程序，确保证据的合法性、真实性和关联性。
- **案件审理**：税务机关内部设立专门的审理环节，对调查结果进行审核。从事实是否清楚、证据是否确凿、定性是否准确、处理是否恰当等多个维度进行审议。
- **处罚决定与执行**：如果认定存在税务违法行为，会依据相关法律法规做出处罚决定，比如罚款、补缴税款等。同时，明确了纳税人应履行处罚决定的义务以及不履行时税务机关的强制执行措施等。
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根据《税务违法案件管理办法》，不同类型的税务违法行为受到的处罚有所不同：
- **补缴税款及滞纳金**：如果是少报收入等导致少缴税款的情况，首先要补缴所欠的税款，并且从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。这是一种补偿性的处罚，旨在促使纳税人及时足额缴纳税款。
- **罚款**：对于较轻的税务违法行为，可能会处以一定比例的罚款。例如，编造虚假计税依据但未造成少缴税款的，可能处五万元以下的罚款；如果是偷税行为（采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报），税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
- **严重违法行为的刑事处罚**：对于那些情节特别严重、构成犯罪的税务违法行为，如偷税数额较大且占应纳税额百分之十以上的，将面临刑事处罚，可能会被判处有期徒刑并处罚金等。
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依据《税务违法案件管理办法》进行税务自查可以按照以下步骤：
第一步：熟悉法规内容
先仔细研读《税务违法案件管理办法》中关于税务违法行为的界定标准，例如对各项税种计算、申报、缴纳的规定，特别是一些容易混淆的税收政策。
第二步：核查账务资料
- 检查账簿：查看账本记录是否完整、清晰，有无篡改或者不合理的账目调整。
- 审查凭证：凭证是税务核算的依据，检查凭证是否真实有效，是否与业务实际相符，发票是否合规等。
- 核对报表：比对财务报表中的数据与税务申报数据是否一致，像利润表中的收入、成本、利润与企业所得税申报的数据逻辑关系是否正确。
第三步：排查税务流程
- 纳税申报：检查是否按时、足额进行各种税费的申报，如增值税、消费税、附加税等，申报的表格填写是否正确。
- 优惠政策：确认是否正确享受税收优惠政策，是否满足优惠条件并且按照规定进行备案或者申报操作。
第四步：评估潜在风险
根据前面的自查结果，运用SWOT分析法来评估税务风险。例如，如果发现存在未足额申报收入的情况，这就是一个劣势（Weakness），可能面临补缴税款和罚款的威胁（Threat）；而如果一直按时足额纳税则是优势（Strength），有助于企业良好的信誉形象，减少被税务稽查的风险（Opportunity）。
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