营运资金管理绩效考评有哪些要点及提升策略？

进行营运资金管理绩效考评可以从以下几个方面着手：

• 流动性指标：包括流动比率（流动资产/流动负债）和速动比率（速动资产/流动负债，速动资产 = 流动资产 - 存货）。如果这两个比率在合理范围内，说明企业有足够的流动资产来偿还短期债务，营运资金的流动性较好。例如，一般认为流动比率在2左右比较合适，但不同行业会有所差异。
• 营运资金周转指标：像存货周转率（营业成本/平均存货余额），它反映了存货周转的速度。存货周转率越高，说明存货占用的营运资金越少，资金周转越快。应收账款周转率（营业收入/平均应收账款余额）也是重要指标，体现了应收账款回收的速度。
• 现金周转期：计算公式为存货周转期+应收账款周转期 - 应付账款周转期。这个指标反映了企业从支付现金购买原材料到收到销售现金所需要的时间。现金周转期越短，营运资金管理绩效越高。

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以下是营运资金管理绩效考评常用的指标：

• 营运资本：等于流动资产减去流动负债。它表示企业在流动资产上的净投资额，反映了企业短期偿债能力的强弱。如果营运资本充足，说明企业有足够的资金用于日常运营。
• 流动资产周转率：营业收入除以平均流动资产余额。这个指标衡量流动资产的运营效率，周转率越高，表明流动资产利用效果越好。
• 流动负债保障倍数：经营活动现金流量净额与流动负债之比。该指标反映企业用经营活动产生的现金流量偿还流动负债的能力。倍数越高，企业偿还流动负债的能力越强。
• 营运资金周转率：销售收入净额除以平均营运资金余额。它综合反映了营运资金在一定时期内的周转次数，反映了营运资金的利用效率。

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要提高营运资金管理绩效考评结果，可以通过以下步骤：

1. 优化资金结构：合理安排流动资产和流动负债的比例。如果流动资产过多，可能导致资金闲置浪费；而流动负债过多则会增加短期偿债压力。可以通过SWOT分析来确定企业自身的优势（Strengths）、劣势（Weaknesses）、机会（Opportunities）和威胁（Threats），从而制定适合企业的资金结构策略。例如，企业如果有良好的信用评级（优势），可以适当增加短期负债比例来获取更多资金进行业务拓展（机会）。
2. 加强应收账款管理：建立完善的信用评估体系，对客户进行严格的信用评估，避免赊销给信用不良的客户。同时，制定有效的应收账款催收政策，及时催收到期款项。比如，按照账龄对客户进行分类管理，对于逾期较短的客户发送温馨提醒，对于逾期较长的客户采取法律手段等。
3. 控制存货水平
：运用经济订货量模型（EOQ）来确定最佳的存货采购量，避免存货积压占用过多资金。同时，采用先进的库存管理方法，如ABC分类法，对不同重要程度的存货进行区别管理。
4. 延长应付账款付款周期：在不影响供应商关系的前提下，尽可能争取更长的付款期限，这样可以增加企业自身营运资金的可用时间。但也要注意权衡，不能过度拖延导致供应商停止供货或者给予不利的合作条件。

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